आयकर रिटर्न (आईटीआर) क्या है और आईटीआर कैसे दाखिल करें?

भारत के निवासी के रूप में, जो एक या कई स्रोतों के माध्यम से नियमित आय अर्जित करता है, किसी व्यक्ति या संस्था को उस आय पर सरकार को कर का भुगतान करना पड़ता है। सरकार को आयकर चुकाने की यह प्रक्रिया आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने के माध्यम से की जाती है।

व्यक्तिगत करदाताओं के अलावा, कंपनियां, संघ या व्यक्तियों के निकाय, फर्म और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) जो अपनी आय पर कर का भुगतान करते हैं, वे भी अपने आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए उत्तरदायी हैं। हालाँकि, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, आयकर रिटर्न उसकी उम्र, आय के स्रोत और कर स्लैब के आधार पर अलग-अलग तरीके से दाखिल और संसाधित किया जाएगा।

अधिक जानने के लिए, आपको आयकर रिटर्न के बारे में यह जानना आवश्यक है:

क्या आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है?

भारतीय आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार, किसी व्यक्ति या संस्था को 2.5 लाख रुपये की मूल कर छूट सीमा से ऊपर, सभी स्रोतों से अर्जित आय पर अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। इस आय सीमा के अलावा, किसी व्यक्ति की कर देनदारी आयकर विभाग द्वारा लागू कर दर स्लैब के अनुसार पूर्व-निर्धारित होती है। हालाँकि, किसी की आय चाहे कुछ भी हो, आयकर रिटर्न दाखिल करना एक अच्छा अभ्यास है।

इस मूल नियम का एक अपवाद यह है कि 75 वर्ष से अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिक जो अपनी एकमात्र आय के रूप में पेंशन प्राप्त करते हैं, उन्हें वित्त वर्ष 2020-21 से आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

आईटीआर फॉर्म ऑनलाइन जमा करके कर रिटर्न दाखिल करने पर, किसी व्यक्ति को सूचित किया जाएगा कि क्या उसने दिए गए वित्तीय वर्ष के दौरान अधिक कर का भुगतान किया है। ऐसे मामलों में, करदाता आयकर विभाग से रिफंड के लिए पात्र होगा।

आयकर रिटर्न दाखिल करने के कारण

भारत में अधिकांश नागरिक आयकर रिटर्न दाखिल करने को हल्के में लेते हैं और कर संग्रह के लिहाज से यह एक स्वस्थ संकेत नहीं है। कर रिटर्न दाखिल करना एक वार्षिक अनुष्ठान है जिसे प्रत्येक नागरिक को एक जिम्मेदारी के रूप में निभाना चाहिए। यहां कुछ कारण बताए गए हैं कि क्यों आपको समय के भीतर अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है:

जिम्मेदारी का संकेत: जबकि सरकार द्वारा एक निर्दिष्ट वार्षिक आय सीमा से ऊपर कमाने वालों के लिए रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है, यह एक संकेत भी देता है कि देश के एक जिम्मेदार नागरिक के रूप में, आपको निर्धारित समय सीमा के भीतर कर दाखिल करने से नहीं कतराना चाहिए और किसी भी दंड से बचना चाहिए।

दावा समायोजन: किसी वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा किए गए पिछले घाटे पर बाद के वित्तीय वर्षों में कर छूट का दावा नहीं किया जा सकता है। इस प्रकार, समय पर कर रिटर्न दाखिल करना महत्वपूर्ण है ताकि नुकसान किसी दिए गए वर्ष के लिए आपकी कर देनदारी की भरपाई कर सके

संशोधित रिटर्न: जो करदाता किसी वित्तीय वर्ष के लिए मूल रिटर्न दाखिल करते हैं, वे भविष्य में, जब भी आवश्यक हो, संशोधित रिटर्न दाखिल करने के पात्र होंगे। यह स्वैच्छिक करदाताओं के लिए याद रखने योग्य एक प्रासंगिक बिंदु है क्योंकि आयकर रिटर्न दाखिल न करने पर 5,000 रुपये का जुर्माना लग सकता है।

क्रेडिट के लिए आवेदन करने का प्रमाण: आपके ऋण या क्रेडिट कार्ड आवेदन पर विचार करते समय आपके आईटीआर क्रेडिट कंपनियों और वित्तीय संस्थानों के लिए वित्तीय प्रमाण के रूप में काम कर सकते हैं। आईटीआर का एक स्थिर रिकॉर्ड यह सुनिश्चित करेगा कि आपका आवेदन स्वीकृत हो जाए।

उन व्यक्तियों की कौन सी श्रेणियां हैं जिन्हें आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता है?

जैसा कि भारतीय कर कानूनों द्वारा बनाया गया है, निम्नलिखित व्यक्तियों और संस्थाओं की श्रेणियां हैं जिन्हें अनिवार्य रूप से आईटीआर दाखिल करना होगा, बशर्ते उनकी आय विशेष कर स्लैब के अंतर्गत आती हो:

• 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति जिनकी कुल आय 2.5 लाख रुपये से अधिक है

• वरिष्ठ नागरिक (60 से 79 वर्ष के बीच) जिनकी कुल आय 3 लाख रुपये से अधिक है

• सुपर वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष और उससे अधिक आयु के) जिनकी कुल आय 5 लाख रुपये से अधिक है

• पंजीकृत कंपनियाँ जो आय उत्पन्न करती हैं, आय की मात्रा पर ध्यान दिए बिना

• ऐसे व्यक्ति या संस्थाएं जिन्होंने अतिरिक्त कर का भुगतान किया है और रिफंड का दावा करना चाहते हैं

• विदेशी वित्तीय संपत्ति या संस्थाएं रखने वाले व्यक्ति

• विदेशी कंपनियाँ भारत में किए गए लेनदेन पर संधि लाभ का आनंद ले रही हैं

• अनिवासी भारतीय (एनआरआई) जो भारत में सालाना 2.5 लाख रुपये से अधिक कमाते हैं

आईटीआर दाखिल करने के लिए महत्वपूर्ण दस्तावेज

आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले, दाखिल करते समय किसी भी त्रुटि से बचने के लिए सभी प्रासंगिक दस्तावेज जैसे आय और कर-बचत निवेश प्रमाण एकत्र करना महत्वपूर्ण है। आईटीआर दाखिल करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों की एक विस्तृत सूची यहां दी गई है:

फॉर्म 16: यह एक दस्तावेज़ है जो आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किया जाएगा और इसमें आपके वेतन, भत्ते और विभिन्न लागू कटौतियों के बारे में व्यापक जानकारी शामिल है।

ए) फॉर्म 16ए - आय स्रोतों जैसे सावधि जमा, आवर्ती जमा आदि पर काटे गए टीडीएस के लिए।

बी) फॉर्म 16बी - किसी संपत्ति को बेचने के लिए विक्रेता को भुगतान की गई राशि पर काटे गए टीडीएस के लिए खरीदार द्वारा प्रदान किया गया

सी) फॉर्म 16सी - मालिक द्वारा प्राप्त किराए पर काटे गए टीडीएस के लिए किरायेदार से प्राप्त किया गया

वेतन पर्ची: यदि आप एक वेतनभोगी करदाता हैं, तो आपकी वेतन पर्चियों में आपके समग्र वेतन के साथ-साथ आपको दिए गए भत्तों के बारे में विभिन्न विवरण होते हैं। इन्हें सुरक्षित रखना सुनिश्चित करें क्योंकि ये आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया के लिए आवश्यक हो सकते हैं।

फॉर्म 26एएस: यह फॉर्म न केवल आपके वेतन से संबंधित करों का वार्षिक समेकित विवरण है, बल्कि किसी वित्तीय वर्ष के दौरान आपके द्वारा भुगतान किए गए टीडीएस, अन्य आय स्रोतों से समर्पित टीसीएस, अग्रिम कर और स्व-मूल्यांकन कर, गृह ऋण राशि का भी विवरण है।

पैन कार्ड: यह दस्तावेज़ पहचान के प्रमाण के रूप में कार्य करता है और प्रत्येक करदाता के लिए आवश्यक है।

आधार कार्ड: आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए आधार कार्ड भी एक अनिवार्य दस्तावेज है। आपको यह भी सुनिश्चित करना होगा कि आपका पैन कार्ड आपके आधार कार्ड से जुड़ा हुआ है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि आपकी आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया सुचारू और कुशल है।

आईटीआर कैसे फाइल करें

भारत में आयकर रिटर्न अब आयकर विभाग के एक मजबूत इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग (ई-फाइलिंग) इंटरफेस के माध्यम से ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता है। आयकर रिटर्न की इस इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग का मतलब है कि कागजी कार्रवाई की कोई झंझट नहीं है

आप पूरी प्रक्रिया अपने घर या कार्यालय से आराम से पूरी कर सकते हैं। आयकर रिटर्न ऑनलाइन दाखिल करने की सुविधा के साथ, अब आपके लिए किसी भी समय अपनी आईटीआर फाइलिंग की स्थिति को ट्रैक करना भी आसान हो गया है।

ई-फाइलिंग आयकर रिटर्न के कई फायदे हैं जिससे यह कर दाखिल करने का एक तेजी से लोकप्रिय विकल्प बन गया है। यहां कुछ प्रमुख लाभ दिए गए हैं जिनका लाभ करदाता ई-फाइलिंग के माध्यम से उठा सकते हैं:

धनवापसी का दावा:

जो करदाता आयकर कानूनों के अनुसार टीडीएस का दावा करना चाहते हैं, वे अब रिफंड का दावा करने के लिए आईटीआर दाखिल कर सकते हैं।

सरल दस्तावेज़ीकरण और सत्यापन:

आईटीआर फॉर्म करदाताओं को दस्तावेज तैयार करने और उनकी आय प्रोफ़ाइल तैयार करने में मदद करते हैं जो ऋण के लिए आवेदन करते समय काम आ सकते हैं, क्योंकि किसी व्यक्ति की ऋण पात्रता उसकी आय पर निर्भर करती है। आईटीआर दस्तावेज़ ऋणदाता को ऋण चुकाने की आपकी वित्तीय क्षमता के बारे में संतुष्ट करने के लिए पर्याप्त है।

आय प्रमाण:

बीमाकर्ताओं को आमतौर पर बीमाधारक की विकलांगता या आकस्मिक मृत्यु की स्थिति में भुगतान की जाने वाली मुआवजा राशि पर निर्णय लेने के लिए आय के प्रमाण की आवश्यकता होती है। ऐसे मामलों में, आईटीआर बीमाकर्ता के लिए एक आधिकारिक और प्रामाणिक आय प्रमाण के रूप में कार्य करता है।

जबकि ई-फाइलिंग कर दाखिल करने की एक लोकप्रिय प्रक्रिया है, आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट से 'सहज' फॉर्म डाउनलोड करके आईटीआर ऑफ़लाइन भी दाखिल किया जा सकता है। एक बार विधिवत भरकर जमा किए गए फॉर्म को दाखिल करने की तारीख से 120 दिनों के भीतर सत्यापित किया जाना चाहिए। रिटर्न के सत्यापन पर पावती के रूप में एक आईटीआर-वी उत्पन्न किया जाएगा।

करदाता द्वारा भरे जाने वाले आईटीआर फॉर्म क्या हैं?

करदाता द्वारा भरा जाने वाला आईटीआर फॉर्म उनकी आय के स्रोत के अनुसार अलग-अलग होता है। यहां एक त्वरित मार्गदर्शिका दी गई है जो इन रूपों को समझने में मदद करेगी:

आईटीआर-1:

इसे सहज फॉर्म भी कहा जाता है, यह उन व्यक्तियों द्वारा दाखिल किया जाता है जो भारत के निवासी हैं जिनकी वेतन, जमा, संपत्ति आदि से कुल आय 50 लाख रुपये तक है और कृषि आय 5000 रुपये से कम है।

आईटीआर-2:

ऐसे व्यक्तियों और एचयूएफ द्वारा दायर किया जाना चाहिए जिनकी किसी व्यवसाय या व्यावसायिक लाभ से कोई आय नहीं है।

आईटीआर-3:

किसी भी व्यवसाय या पेशेवर लाभ से आय वाले व्यक्तियों और एचयूएफ द्वारा दायर किया जाना है।

आईटीआर-4:

सुगम के रूप में भी जाना जाता है, यह फॉर्म उन व्यक्तियों, एचयूएफ और संस्थाओं द्वारा दाखिल किया जाता है जो 50 लाख रुपये तक की कुल आय वाले निवासी हैं और धारा 44 एडीए, 44 एडी और 44 एई के तहत गणना की गई किसी भी व्यवसाय या पेशे से आय का स्रोत हैं।

निष्कर्ष

आयकर रिटर्न सभी भारतीय नागरिकों के लिए एक महत्वपूर्ण जिम्मेदारी है और इसे परिश्रमपूर्वक और समय पर पूरा किया जाना चाहिए। अब जब आयकर रिटर्न दाखिल करना एक ऑनलाइन प्रक्रिया बन गई है, तो बिना अधिक कागजी कार्रवाई के अपना आईटीआर दाखिल करना और रिकॉर्ड करना और भी सुविधाजनक हो गया है। प्रत्येक वित्तीय वर्ष में, अपने आवश्यक दस्तावेज़ एकत्र करना सुनिश्चित करें और जुर्माने से बचने के लिए समय पर अपना आयकर रिटर्न दाखिल करें।