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आप जानते हैं कि एक नागरिक के रूप में, आपको एक वित्तीय वर्ष में सभी स्रोतों से प्राप्त कुल धन पर आयकर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, क्या आप जानते हैं कि कुछ टैक्स सेविंग प्रोडक्ट्स का उपयोग करके आप इनकम टैक्स में छूट पा सकते हैं?

भारतीय आयकर अधिनियम 1961 में में इनकम टैक्स छूट का प्रावधान है, जिनका उपयोग करते हुये आप इनकम टैक्स में छूट पा सकते हैं।

कर कटौती लोगों को अपने कर दायित्व को कम करने का एक अवसर प्रदान करती है। देश में कई प्रकार के टैक्स सेविंग प्रोडक्ट्स उपलब्ध हैं, जो लोगों को अपने कर दायित्वों को कम करने में सक्षम बनाते हैं। हालाँकि, जब भारत में कर-बचत विकल्पों की बात आती है, तो कई लोग आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 सी द्वारा प्रदान की गई आयकर कटौती को चुनते हैं।

सेक्शन 80सी क्या है?

एक व्यक्ति और हिंदू अन डिवाइडेड फैमिली (HUFs) के सदस्य आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक के निवेश पर टैक्स छूट पा सकते हैं। लोग अपनी कुल सकल आय को कम करने और अपनी टैक्स लिएबिलिटी को कम करने के लिए कर छूट का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप टर्म इंश्योरेंस पॉलिसी में निवेश करते हैं, तो आप धारा 80सी के तहत करों में 1,50,000 रुपये तक बचा सकते हैं।

पात्रता की कसौटी

धारा 80सी के तहत कर कटौती के योग्य होने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना ज़रूरी है : -

• आपको सिंगल टैक्सपेयर होना होगा। निगमों, पार्टनरशिप्स और संस्थानों सहित अन्य करदाताओं के लिए ये कटौतियाँ उपलब्ध नहीं हैं।
• आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत, आप कटौती के हकदार हैं, चाहे आप भारतीय निवासी हों या अनिवासी।
• आपका निवेश एक पेंशन योजना में रखा जाना चाहिए जो इन कटौतियों के लिए पात्र होने के लिए मैच्योरिटी पर एन्युटी का भुगतान करता है।
• जिस वित्तीय वर्ष में आपने निवेश किया, केवल उसी वित्तीय वर्ष में आप इस प्रावधान के तहत कटौती का लाभ पा सकते हैं।
• 80सी कटौती के तहत छूट प्राप्त करने के लिए चुनी और खरीदी गई पेंशन योजना को भारतीय बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण (IRDAI) को मंजूरी देनी होगी।
• धारा 80सी के तहत आपकी कुल कर योग्य आय प्रत्येक वर्ष कटौती के रूप में दावा की गई राशि से अधिक नहीं हो सकती।

धारा 80सी के लिए लागू कटौतियों के प्रकार

टैक्स बचत के लिए धारा 80सी के तहत करदाताओं के लिए कई विकल्प उपलब्ध हैं। इन्हें तीन सामान्य समूहों में बांटा जा सकता है, जो इस प्रकार हैं:

• निवेश योजनाएं
• बचत योजनाएँ
• व्यय
  

उम्र, पारिवारिक स्थिति, जोखिम लेने की क्षमता और अन्य कारकों सहित सेवा की विविधता और फ्लेक्सिबिलिटी के कारण सभी विभिन्न प्रकार के करदाता उनका उपयोग कर सकते हैं। 80C निवेश योजनाएं इतनी पसंद की जाती हैं कि लोग कर-बचत उपायों के लिए उन्हें अपनी पहली पसंद के रूप में चुनते हैं। परिणामस्वरूप, कर-बचत का रास्ता उन लोगों के बीच काफी लोकप्रिय हो गया है, जो करों पर पैसा बचाना चाहते हैं। धारा 80सी के तहत, व्यक्तिगत करदाता और हिंदू अन डिवाइडेड फैमिली (HUFs) दोनों कटौती के लाभ के पात्र हैं। दो सब सेक्शन्स धारा 80सी बनाती हैं, दोनों धाराएँ हैं - 80CCC और 80CCD। सेवानिवृत्ति और पेंशन कार्यक्रम धारा 80CCC और 80CCD के अंतर्गत आते हैं। इन दो सब सेक्शन्स के तहत कर कटौती रुपये की 80सी सीमा 1.5 लाख. तक स्वीकार्य है।

ध्यान रखें कि प्रत्येक कर-बचत विकल्प के लिए एक लॉक-इन अवधि होती है। उनमें से अधिकांश की लॉक-इन अवधि पांच साल है। करदाता के 60 वर्ष के होने तक पीपीएफ और एनपीएस में सबसे बड़ा लॉक-इन देखा जाता है। हालांकि, ईपीएफ के लिए कोई लॉक-इन अवधि नहीं है। ईपीएफ करदाता के रोजगार पर निर्भर है। यदि निवेशक जल्दी पद छोड़ना चाहता है, तो ये प्रोडक्ट लिक्विडिटी प्रदान करते हैं। हालाँकि, जल्दी निकलने के परिणाम भी होते हैं।

धारा 80सी के तहत कर-कटौती योग्य बचत विकल्प निश्चित ब्याज सिद्धांत के अनुसार संचालित होते हैं। दूसरे शब्दों में, ये सभी सिक्योरिटीज जमा किए गए धन पर एक निर्धारित ब्याज रिटर्न प्रदान करती हैं। PPF, NSC और SSY पर ब्याज हर तीन महीने में घोषित किया जाता है। हर साल EPF और इंफ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड के लिए ब्याज दर जारी की जाती है।

धारा 80सी कटौती के लिए टॉप सेविंग्स प्लान

धारा 80सी कटौती के लिए कुछ टॉप सेविंग्स प्लान हैं: -

1. लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम करदाता अपने, अपने जीवनसाथी और अपने बच्चों के लिए लाइफ इंश्योरेंस की लागत में कटौती कर सकते हैं। धारा 80सी के तहत, भाइयों, बहनों और माता-पिता के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम कटौती योग्य नहीं है। एक अन्य स्वीकार्य कटौती वह प्रीमियम है, जो HUFs अपने किसी सदस्य को भुगतान करता है। बीमा कवरेज भारतीय बीमा विनियामक और विकास प्राधिकरण, या IRDAI द्वारा भारत में व्यवसाय करने के लिए अधिकृत कंपनी से खरीदा जाना चाहिए।

2. पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) धारा 80सी के तहत एक अन्य लोकप्रिय कर-कटौती योग्य लघु-बचत कार्यक्रम सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) है। इसके तहत, कोई सालाना 500,000 डॉलर तक निवेश कर सकता है और पूरा कर लाभ प्राप्त कर सकता है। हालाँकि ब्याज दर निर्धारित नहीं है, यह वर्तमान में अन्य भविष्य निधियों की तुलना में अधिक महत्वपूर्ण है, जो प्रति वर्ष 8.70% है। EEE टैक्स स्ट्रक्चर के हिस्से के रूप में, पीपीएफ सबसे लोकप्रिय कर बचत और निवेश उपकरणों में से एक है।

3. वॉलन्टरी प्रोविडेंट फंड (VPF) और प्रोविडेंट फंड (PF) भविष्य निधि और स्वैच्छिक भविष्य निधि के लिए नियोक्ता का भुगतान उनके वेतन से लिया जाता है। इस फंड को कर्मचारी और कंपनी दोनों द्वारा वित्त पोषित किया जाता है। नियोक्ता से होने वाली आय पूरी तरह से कर-मुक्त है, जबकि कर्मचारी का योगदान धारा 80सी के तहत कटौती योग्य है। इस सेक्शन के तहत स्वैच्छिक भविष्य निधि (VPF) में दान कर-कटौती योग्य है। PF और VPF योगदान पर वर्तमान वार्षिक ब्याज दर 8.5% है।

4. टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट्स प्रिंसिपल धारा 80सी आयकर कटौती द्वारा कवर किया जाता है, जबकि ब्याज पर एक स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। पांच साल की लॉक-इन अवधि शामिल है।

5. सुकन्या समृद्धि योजना (SSY) सुकन्या समृद्धि खाता इस कटौती के दायरे में आने वाला एक सरकार प्रायोजित बचत खाता है। खाता, जिसे लड़की के दस वर्ष की आयु तक पहुंचने तक न्यूनतम 1000 रुपये जमा के साथ शुरू किया जा सकता है, अधिकतम 1.5 लाख रुपये जमा हो सकता है, और कुल राशि धारा 80 सी के तहत कटौती योग्य है। यह खाता प्रति महिला बच्चे के लिए एक खाते को कवर करता है।

6. प्रधानमंत्री वय वंधना योजना (PMVVY) प्रधानमंत्री वय वंधना योजना (PMVVY) 60 वर्ष या उससे अधिक उम्र के वरिष्ठ नागरिकों के लिए एक गारंटी के साथ ब्याज पेंशन कार्यक्रम है। लॉकिंग शुरू होने से पहले दस साल बीत जाते हैं। ब्याज कर-मुक्त है, और मूल राशि कटौती योग्य है।

7. सीनियर सिटीजन सेविंग स्कीम (SCSS) सीनियर सिटीजन सेविंग स्कीम (SCSS), जो सभी भारतीय डाकघरों और अनुमोदित बैंकों में उपलब्ध है, का उद्देश्य 60 वर्ष से अधिक उम्र के वरिष्ठ लोगों को मासिक आय प्रदान करना है। पांच साल की लॉक-इन अवधि शामिल है। मूल राशि धारा 80सी के तहत कर-कटौती योग्य है, और ब्याज कर के अधीन नहीं है।

धारा 80सी कटौती के लिए टॉप इन्वेस्टमेंट प्लान्स

यदि करदाता अपने 80सी निवेश से धन अर्जित करना चाहते हैं, तो वे ELSS, ULIPs, और NPS में निवेश कर सकते हैं। बाजार द्वारा रिवॉर्ड तय किया जायेगा। दूसरे शब्दों में, वे निवेशकों को इक्विटी एक्सपोज़र प्रदान करते हैं। चूंकि निवेश पर रिटर्न बाजार पर निर्भर होता है, इसलिए बाजार में जोखिम होता है। जैसे-जैसे खतरा बढ़ता है, रिवार्ड बढ़ते जाते हैं। परिणामस्वरूप, निवेश विकल्प निवेशकों को बचत विकल्पों की तुलना में अधिक महत्वपूर्ण रिटर्न प्रदान करते हैं।

निवेशक NPS और ULIPs के साथ इक्विटी एक्सपोज़र का वांछित स्तर चुन सकते हैं। एक निवेशक NPS में 75% तक इक्विटी हिस्सेदारी चुन सकता है। इसके विपरीत, ULIPs में यह शायद ही कभी 80% से अधिक हो। इसके अलावा, ELSS सबसे अधिक इक्विटी एक्सपोज़र प्रदान करता है। परिणामस्वरूप, अन्य बाज़ार से जुड़े इंस्ट्रूमेंट्स की तरह, इन इक्विटी-एक्सपोज़्ड टैक्स बचत विकल्पों की सफलता बाज़ार की स्थिति पर आधारित है।

1. इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) इक्विटी म्यूचुअल फंड में तीन साल की लॉक-इन अवधि होती है। यह फंड लॉन्ग टर्म निवेश करता है, जिससे निवेशक को अपनी संपत्ति का कम से कम 80% इक्विटी (स्टॉक) में रखने से लाभ होता है। अधिग्रहण धारा 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र है। अर्जित लाभांश पर लाभांश वितरण कर के रूप में 10% कर लगाया जाता है, और ब्याज पर 10% (LTCG) कर लगाया जाता है।

2. यूनिट-लिंक्ड बीमा की योजना यह निवेश और बीमा दोनों प्रदान करती है। पैसा लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी और म्यूचुअल फंड के बीच विभाजित किया जाता है, जो ऋण या इक्विटी में निवेश करता है। निवेशक के लक्ष्यों के आधार पर, निवेश का हिस्सा चुना जाता है। 1.5 लाख रुपये तक की संपत्ति पर धारा 80सी के तहत कटौती की जा सकती है, और ब्याज कर-मुक्त है।

3. नेशनल पेंशन स्कीप (NPS) नेशनल पेंशन स्कीप (NPS) का प्राथमिक उद्देश्य निवेशकों को रिटायर होने के बाद मासिक आय प्रदान करना है। एक निवेशक को काम करते हुए भी निवेश करना चाहिए। कुल योग को जोड़कर और तोड़कर एक वार्षिक योजना बनाई जाती है। रिटायरमेंट के बाद, निवेशक को वार्षिक राशि के बराबर मासिक भुगतान मिलता है। NPS धारा 80CCD (1), धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक की कटौती के लिए पात्र है। धारा 80CCD NPS (1B) के लिए अतिरिक्त 50,000 रुपये की कटौती की भी अनुमति देती है। NPS में 1.5 लाख रुपये, 50,000 रुपये या कुल 2 लाख रुपये से अधिक जमा करने की अनुमति नहीं है।

धारा 80सी कटौती के लिए लागू व्यय

करदाता के बच्चे की स्कूली शिक्षा के लिए ट्यूशन कटौती योग्य है। हालाँकि, HUFs दावा नहीं कर सकते; केवल व्यक्तिगत निवेशक ही ऐसा कर सकते हैं। एक अतिरिक्त प्रतिबंध है - करदाता केवल दो बच्चों की शिक्षा के लिए ट्यूशन का दावा कर सकते हैं।

कटौती केवल ट्यूशन राशि पर लागू होती है और इसमें कोई अन्य लागत या शुल्क शामिल नहीं है। परिणामस्वरूप, कोचिंग कक्षाओं, कैपिटेशन फीस और स्वतंत्र अध्ययन की कीमतों की उपेक्षा की जाती है। केवल बच्चे ही छूट के पात्र हैं - करदाता के पति या पत्नी और भाई-बहनों के लिए ट्यूशन की लागत में कटौती नहीं की जाती है। स्कूली शिक्षा की बढ़ती लागत को देखते हुए यह कटौती करदाताओं के लिए एक वरदान है। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि कटौती का उपयोग केवल एक बार किया जा सकता है। दूसरे शब्दों में, माता-पिता बच्चे की ट्यूशन कीमत के लिए केवल एक ही दावा प्रस्तुत कर सकते हैं।

सेक्शन 80 सी सब सेक्शंस

धारा 80सी ने स्वीकार्य कटौतियों की स्थापना की, जबकि धारा 80सी की उपधाराएं करदाताओं को अतिरिक्त स्पष्टता प्रदान करती हैं।

1. सेक्शन 80CCC - एन्युटी इंश्योरेंस प्लान धारा 80सी भुगतान किए गए लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए कटौती की अनुमति देती है, जबकि सेक्शन 80CCC एन्युटी बीमा योजना में राशि के लिए कटौती प्रदान करती है। एन्युटी योजना के तहत प्राप्ति के वर्ष में पेंशन, सरेंडर क्लेम और ब्याज सभी कर योग्य हैं। 80C और 80CCC के लिए कुल कटौती 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकती।

2. धारा 80CCD - पेंशन फंड कंट्रीब्यूशन पेंशन फंड में रखा पैसा काटा जा सकता है. यदि करदाता कर्मचारी है, तो 10% वेतन कटौती की अनुमति होगी। यदि करदाता स्व-रोज़गार है, तो वह 1.5 लाख रुपये तक की कुल सकल आय का 20% काट सकता है। NPS में निवेश से निवेशकों को धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये की सीमा से अधिक कर छूट का लाभ मिलता है। परिणामस्वरूप, कुल 1.5 लाख रुपये और अतिरिक्त 50000 रुपये की कटौती का दावा किया जा सकता है।

NPS के लिए नियोक्ता के भुगतान में कटौती की जा सकती है। दान की गई राशि कर्मचारी के मूल वेतन + महंगाई भत्ते के 10% से अधिक नहीं हो सकती।

3. धारा 80CCF - लॉन्ग टर्म इंफ्रास्ट्रक्टर बॉन्ड इन्वेस्टमेंट यह खंड सरकार द्वारा जारी लॉन्ग टर्म इंफ्रास्ट्रक्टर बॉन्ड निवेश के लिए कर कटौती प्रदान करता है। व्यक्तिगत करदाता और HUFs प्रत्येक 20000 रुपये तक निवेश कर सकते हैं।

4. सेक्शन 80CCG - नोटिफायड गवर्नमेंट इक्विटी स्कीम व्यक्तिगत करदाता सरकार द्वारा अधिसूचित इक्विटी योजनाओं में 25000 रुपये तक के योगदान के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं। दावा की गई कटौती निवेश की गई राशि के 50% तक सीमित होगी।

ध्यान रखने योग्य बातें

यदि आप इससे अपरिचित हैं, तो करों के हर पहलू को समझना और बचत को अनुकूलित करना कठिन होगा। हालाँकि, हम आपको उन खतरों और त्रुटियों के बारे में अधिक जागरूक कर सकते हैं जो करदाता अक्सर अपर्याप्त तैयारी के कारण करते हैं ताकि आप इसका अधिकतम लाभ उठा सकें।

1. लॉक-इन समय का पालन न करना कुछ धारा 80सी कटौतियों के लिए लॉक-इन अवधि होती है। उदाहरण के लिए, फिक्स्ड डिपॉजिट में 5 साल की लॉक-इन अवधि होती है। इसी तरह, इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) में तीन साल की लॉक-इन अवधि होती है। यदि करदाता लॉक-इन समय सीमा का उल्लंघन करता है, तो आय को उस वित्तीय वर्ष के लिए करदाता की आय के रूप में मान्यता दी जाएगी और कर के अधीन होगी।

करदाताओं को अब पीपीएफ जैसे लॉन्ग टर्म निवेश के साथ एक समान परिदृश्य का सामना करना पड़ेगा, जिसमें धारा 80 सी के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए 15 साल की लॉक-इन अवधि है। परिणामस्वरूप, करदाताओं से ऐसी संपत्ति चुनने का आग्रह किया जाता है, जो उनके वित्तीय उद्देश्यों को पूरा करने में सहायता करेगी। इसके अलावा, निवेश रिटर्न की कर योग्यता और मैच्योरिटी पर भुगतान की गई राशि ऐसे मुद्दे हैं, जिन पर प्रत्येक करदाता को निवेश योजना का चयन करते समय विचार करना चाहिए।

2. प्राइवेट लोन रीपेमेंट के लिए कटौती का दावा करना यह देखा गया है कि करदाता किसी भी होम लोन के मुआवजे के लिए धारा 80सी के तहत कटौती का दावा करने का प्रयास करते हैं; हालाँकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्राइवेट लोन का मुख्य घटक (दोस्तों और परिवार से प्राप्त ऋण) धारा 80सी के अंतर्गत नहीं आता है।

यदि कोई करदाता होम लोन के मुख्य घटक के लिए कटौती का दावा करना चाहता है, तो उन्हें यह सुनिश्चित करना होगा कि ऋण की आपूर्ति धारा 80सी(2)(xviii) (सी) के तहत नामित संस्थाओं/व्यक्तियों द्वारा की गई है। इसमें बैंक, सहकारी बैंक, राष्ट्रीय आवास बैंक, जीवन बीमा निगम और अन्य से ऋण शामिल हैं।

3. रजिस्ट्रेशन और स्टांप शुल्क में छूट धारा 80सी स्टांप शुल्क, नामांकन शुल्क और आवासीय गृह संपत्ति (केवल) के हस्तांतरण से सीधे जुड़े अन्य खर्चों जैसे शुल्कों की अनुमति देती है। व्यावसायिक भवनों के लिए ये लागत धारा 80सी के तहत कटौती योग्य नहीं हैं। परिणामस्वरूप, धारा 80सी कटौती का दावा करते समय करदाताओं को संपत्ति के प्रकार का चयन विवेकपूर्ण ढंग से करना चाहिए।

4. ट्यूशन शुल्क कटौती का दावा करने में त्रुटि यदि कोई करदाता स्कूल या ट्यूशन फीस के लिए कटौती का दावा करना चाहता है, तो करदाता को पहले विशिष्ट आवश्यकताओं की समीक्षा करनी होगी। भारत में अधिकतम दो बच्चों के लिए भुगतान किए गए पूर्णकालिक शिक्षा व्यय के लिए कटौती की अनुमति दी जाएगी, और कुल शुल्क का केवल ट्यूशन शुल्क घटक ही पात्र होगा। इसलिए, कोई भी डेटा देने से पहले कुछ गणनाएं कर लें।

5. एंडोमेंट इंश्योरेंस प्लान पर अत्यधिक निर्भरता एंडोमेंट इंश्योरेंस प्लान कर बचत और महत्वपूर्ण निवेशों के लिए लाइफ इंश्योरेंस लाभों का एक प्रकार है। हालाँकि, इस पर अपनी मेहनत की कमाई का एक बड़ा हिस्सा खर्च करने से सकारात्मक परिणाम नहीं मिलेंगे। इसलिए, यदि आप अधिक बचत करना चाहते हैं, तो एक टर्म प्लान में निवेश करने पर विचार करें, जिस पर धारा 80सी के तहत कर कटौती भी होती है।

धारा 80सी कर बचत को अधिकतम करना

धारा 80सी के तहत आपको मिलने वाली कुल आयकर बचत रुपये तक सीमित है। 1.5 लाख. जैसा कि पहले कहा गया है, नियमों में विभिन्न प्रकार के फंड विकल्प शामिल हैं जो बीमा और निवेश लाभ प्रदान करते हैं। धारा 80सी के तहत टैक्स बचाने का सबसे उल्लेखनीय पहलू यह है कि यह आपको पूरे रुपये का निवेश करने की अनुमति देता है। एक निवेश में 1.5 लाख या कई संपत्तियों में विविधता।

धारा 80सी कटौती का लाभ उठाने के लिए कोई ख़ास रणनीति नहीं है, क्योंकि यह किसी व्यक्ति की आवश्यकताओं पर निर्भर करता है। इसीलिए उपयुक्त इंस्ट्रूमेंट्स का चयन करना आवश्यक है। आपके वित्तीय उद्देश्य और जोखिम सहनशीलता को लेकर आपके निर्णय सही होने चाहिए।

निष्कर्ष

यदि आप आयकर अधिनियम के तहत करदाताओं के लिए उपलब्ध सभी कर कटौती को अच्छी तरह से समझ लें, तो अपनी कर योग्य आय को कम करना काफी आसान है। लक्ष्य समय से पहले तैयारी करना और जितनी जल्दी हो सके निवेश शुरू करना है। उपरोक्त सूची के साथ, आप तुरंत पहचान सकते हैं कि आपका पैसा कैसे खर्च किया गया है, राशि की गणना करें और उपरोक्त श्रेणियों में आने वाली किसी भी चीज़ के लिए कटौती का दावा करें।