मकान किराया भत्ता: छूट, गणना और विनियम

एचआरए शब्द हाउस रेंट अलाउंस के लिए है और यह कर्मचारियों के सीटीसी का एक हिस्सा है। भुगतान की जाने वाली एचआरए की राशि कर्मचारी के वेतन, वेतन संरचना और निवास के शहर के आधार पर नियोक्ता द्वारा तय की जाती है। वेतनभोगी कर्मचारी और स्वतंत्र ठेकेदार दोनों एचआरए के लिए पात्र हैं।

हालाँकि, स्व-रोज़गार व्यक्ति, आयकर अधिनियम 1961 की धारा 10(13ए) के तहत एचआरए छूट के लिए पात्र नहीं हैं। दूसरी ओर, वे आईटी अधिनियम की धारा 80जीजी के तहत किराये के भुगतान पर कर लाभ* से लाभान्वित हो सकते हैं।

एचआरए क्या है?

किसी कर्मचारी के मुआवजे का एक अभिन्न घटक जो नियोक्ता किराये के आवास के खर्चों की भरपाई के लिए प्रदान करता है वह हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) है। यदि आप किराये के घर में रहते हैं तो आपको एचआरए छूट केवल मिल सकती है। किराया भत्ते पर आंशिक रूप से कर लगाया जाता है, भले ही यह आपके मुआवजे का एक हिस्सा हो। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 10(13ए) और नियम 2ए एचआरए छूट पर लागू होते हैं।

कर योग्य आय निर्धारित करने से पहले, एचआरए छूट की किराया भत्ता राशि कुल भुगतान से घटा दी जाती है। एक कर्मचारी इस तरीके से अपनी कर देनदारी कम कर सकता है। यदि कोई कर्मचारी आवास किराए पर देने के बजाय अपने घर में रहता है तो कंपनी से प्राप्त एचआरए पर पूरी तरह से कर लगाया जाता है।

एचआरए के लिए छूट/कटौती

एचआरए छूट नियम कई चीजों से प्रभावित होता है।

• वेतन
• एक शहर जहां आप रहते हैं (एचआरए के लिए गैर-मेट्रो और मेट्रो शहर)
• नियोक्ता से एचआरए प्राप्त करना
• एक कर्मचारी द्वारा भुगतान किया गया किराया

जिन कर्मचारियों को वेतन दिया जाता है, वे एचआरए का उपयोग उस वार्षिक आयकर की भरपाई के लिए कर सकते हैं जो उन्हें भुगतान करना पड़ता है। आयकर अधिनियम कहता है कि आवास किराया भत्ता छूट की गणना निम्नलिखित तीन कारकों में से कम से कम का उपयोग करके की जाती है:

• वास्तविक एचआरए का भुगतान किया गया
• यदि कर्मचारी मेट्रो क्षेत्र में रहता है, तो उन्हें उनकी आय का 50% मिलेगा; यदि वे ऐसा नहीं करते हैं, तो उन्हें उनके मुआवजे का 40% प्राप्त होगा।
• भुगतान किए गए किराए की वास्तविक राशि घटाकर वेतन का 10%। "आधार वेतन" वह वेतन है जिसे गणना करते समय ध्यान में रखा जाता है। एचआरए छूट निर्धारित करने के लिए, "महंगाई भत्ता (डीए)" को अतिरिक्त रूप से आधार आय में शामिल किया जाता है यदि बिक्री की मात्रा के आधार पर बोनस या कमीशन अर्जित किया गया हो। कर्मचारी केवल पट्टे वाली जगह पर रहते हुए ही कर छूट के पात्र हैं।

एचआरए कटौती के नियम

• स्टाफ को पैन कार्ड की जानकारी मकान मालिक को देनी होगी। हालाँकि, यह केवल तभी आवश्यक है, जब मकान मालिक को वार्षिक किराया 1,000,000 रुपये से अधिक प्राप्त होता है।
• कर छूट का लाभ उठाने के लिए साक्ष्य के रूप में किराए की रसीदें आवश्यक हैं।
• एचआरए लाभ के लिए पात्र होने के लिए, मकान मालिक को किराया देना हमेशा आवश्यक नहीं होता है। लोग अपने परिवार के सदस्यों (माता-पिता) को किराया देकर और आवश्यक कागजी कार्रवाई पेश करके एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं।
• हालाँकि, यदि आप अपने जीवनसाथी को किराया दिखाते हैं, तो आप एचआरए छूट का दावा नहीं कर सकते। आयकर कानून इस पद्धति की अनुमति नहीं देता है।
• जो कर्मचारी अपने घरों में रहते हैं वे एचआरए के लिए कर कटौती के पात्र नहीं हैं।
• कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए व्यक्ति, पति या पत्नी, नाबालिग बच्चे या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के सदस्य के पास कोई संपत्ति नहीं होनी चाहिए। इसके अलावा, यदि किसी व्यक्ति के पास कहीं और आवासीय संपत्ति है और उसे उससे किराये की आय प्राप्त होती है, तो उसे हटाने की अनुमति नहीं है।

एचआरए छूट दावों के संबंध में जानकारी

एचआरए छूट का दावा करने के लिए कर्मचारियों को वित्तीय वर्ष की शुरुआत में नियोक्ता के घोषणा पत्र में राशि शामिल करनी होगी। यदि वे अपने रोजगार के माध्यम से एचआरए का दावा नहीं कर सकते हैं, तो वे अपना टैक्स रिटर्न भरते समय आईटीआर-1 फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं।

एचआरए पर कर लाभ* के लिए पात्र होने के लिए, कर्मचारियों को अपनी किराए की रसीदें और मकान मालिक के पैन कार्ड की जानकारी जमा करनी होगी (यदि वित्तीय वर्ष में भुगतान की गई किराए की कुल राशि 1,000,000 रुपये से अधिक है)। कर्मचारी एक ही रसीद का उपयोग तीन महीने तक कर सकते हैं। इस प्रकार आप किसी दिए गए वर्ष के लिए कम से कम नवीनतम चार टिकट चाहेंगे।

मान लीजिए कि मकान मालिक के पास पैन नंबर नहीं है। ऐसे मामलों में, आयकर विभाग विभिन्न प्रौद्योगिकी प्लेटफार्मों का उपयोग करके करदाताओं के डेटा को सत्यापित कर सकता है।

गृह ऋण और किराया भत्ते के लिए कर लाभ* का उपयोग

यदि कोई कर्मचारी किराये के घर में रहता है और उसने अपनी संपत्ति किसी अन्य व्यक्ति को पट्टे पर दी है, तो भी वे एचआरए किराया और बंधक ऋण कटौती के लिए पात्र हैं। इस मामले में, कर्मचारी होम लोन से संबंधित संपत्ति से अपनी आय निर्धारित करने और आवश्यक करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है।

यदि आप एक ही शहर में संपत्ति के मालिक हैं और किराए पर हैं तो आप एचआरए कर छूट के लिए पात्र नहीं हैं। एचआरए छूट के रूप में जाने जाने वाले कर लाभ* के लिए पात्र होने के लिए कर्मचारी को यह प्रदर्शित करना होगा कि उनकी संपत्ति नियोक्ता के स्थान से बहुत दूर स्थित है और इसका उपयोग आवासीय उद्देश्यों के लिए नहीं किया जा सकता है।

स्व-रोज़गार एचआरए छूट

इसके अतिरिक्त, स्व-रोज़गार व्यक्ति एचआरए कर छूट और कटौती (एचआरए) के लिए पात्र हैं। धारा 80 जीजी उन्हें लाभ प्राप्त करने की अनुमति देती है। जब उन्हें एचआरए नहीं मिलता है, तो वेतनभोगी कर्मचारी इस हिस्से का उपयोग कर छूट पाने के लिए भी कर सकते हैं।

कुछ विशेष मामलों में दावा किया गया एचआरए कर लाभ*

परिवार के किसी सदस्य को किराया देना किराये की संपत्ति का स्वामित्व कर छूट का अनुरोध करने वाले व्यक्ति के पास नहीं हो सकता है। यदि आप अपने माता-पिता के साथ रहते हैं और उन्हें किराया देते हैं तो आप किराए के भुगतान का उपयोग अपने वेतन से एचआरए कटौती के रूप में कर सकते हैं। लेकिन आप अपने जीवनसाथी का किराया नहीं दे सकते। यदि आप अपने माता-पिता से घर किराए पर लेते हैं तो सुनिश्चित करें कि आपके पास वित्तीय लेनदेन का लिखित रिकॉर्ड है।

इसलिए, अपने बैंकिंग लेनदेन और किराए की रसीदों पर नज़र रखना आवश्यक है क्योंकि कर कार्यालय आपके दावे को अस्वीकार कर सकता है यदि वे अनिश्चित हैं कि लेनदेन वैध हैं। इसके अतिरिक्त, आप अपने माता-पिता को जो किराया देते हैं, वह वर्ष के लिए उनकी कर योग्य आय में शामिल होता है।

कर्मचारी एक अलग शहर में रहता है और काम करता है, जबकि उसके पास अपना घर भी है मान लीजिए कि आप किसी दूसरे शहर में काम करते हैं या आपका घर किराये पर है। ऐसी स्थिति में, आप होम लोन की "ब्याज भुगतान," "मूल पुनर्भुगतान" और एचआरए कटौती के लिए एक साथ कटौती से लाभ उठा सकते हैं।

वे कर्मचारी जो किराये के मकान में रहते हैं लेकिन एचआरए के लिए पात्र नहीं हैं कुछ श्रमिकों की वेतन संरचना में एचआरए घटक शामिल नहीं हो सकता है। एक गैर-वेतनभोगी व्यक्ति भी किराए का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हो सकता है। उन्हें आयकर अधिनियम धारा 80 (जीजी) के तहत राहत दी गई है। आईटी अधिनियम की धारा 80 (जीजी) के तहत, एक व्यक्ति जो सुसज्जित या असज्जित आवास के लिए किराए का भुगतान करता है, वह किराया काट सकता है। हालाँकि, उन्हें अपने वेतन के हिस्से के रूप में एचआरए नहीं मिल सकता है।

किराया परिवार के कई सदस्यों द्वारा भुगतान किया जाता है मान लें कि दोनों साझेदार कार्यरत हैं और किराए का एक हिस्सा भुगतान करते हैं। यदि उनमें से प्रत्येक के पास व्यक्तिगत किराए की रसीदें हैं, तो वे दोनों एचआरए से जुड़े कर क्रेडिट के लिए दावा प्रस्तुत कर सकते हैं। कर्मचारियों को किसी भी नकल या विसंगतियों को रोकने के लिए सावधानी बरतनी चाहिए। लेकिन एकल किराया भुगतान के लिए कर छूट के लिए केवल एक ही पात्र है।

विभाग का गुस्सा भड़काए बिना माता-पिता के किराए के भुगतान के लिए एचआरए छूट का अनुरोध कैसे करें

माता-पिता द्वारा भुगतान किए गए किराए के लिए एचआरए छूट कैसे प्राप्त करें, इसका संक्षिप्त विवरण यहां दिया गया है।

आपने अभी-अभी अपनी आदर्श नौकरी हासिल की है और अपनी पहली तनख्वाह पाने का इंतजार कर रहे हैं। लेकिन जब आपको अपना वेतन मिलता है, तो आप पाते हैं कि कर कटौती ने आपके घर ले जाने वाले वेतन को कम कर दिया है। इस बिंदु पर, आप कर छूट के मूल्य की सराहना करना शुरू करते हैं और उनके लिए तैयारी करते हैं।

एचआरए, या हाउस रेंट अलाउंस, सबसे सीधा लेकिन गलत समझा गया बहिष्करणों में से एक है। यदि आप एक ही शहर में काम करते हैं तो आप अपने माता-पिता के साथ रहने का निर्णय ले सकते हैं। ऐसे मामलों में, छूट का दावा करते समय आपके लिए अपने माता-पिता के किराए का भुगतान करना उचित होगा। यह दावा करते समय, कुछ कारकों पर विचार किया जाना चाहिए।

1.किराये की पुष्टि
जब आप उनके घर में रहने के लिए किराया देते हैं तो आपके माता-पिता आपके मकान मालिक बन जाते हैं। इसके लिए इनकम टैक्स एजेंसी सबूत चाहती है. यह साक्ष्य आपके और आपके माता-पिता के बीच एक पट्टा है। आपको और आपके माता-पिता दोनों को अनुबंध पर हस्ताक्षर करना होगा। आप जिस स्थान को किराए पर ले रहे हैं, उसमें अन्य जानकारी भी शामिल होनी चाहिए, चाहे भुगतान वार्षिक किया जाए या मासिक और यदि आप उपयोगिताओं के लिए भी भुगतान करते हैं। दस्तावेज़ असंदिग्ध होना चाहिए।

2.संपत्ति का मालिक कौन है?
आपके माता-पिता को संपत्ति का मालिक होना चाहिए क्योंकि किराया समझौते में आपको किरायेदार के रूप में और उन्हें मकान मालिक के रूप में नामित किया गया है। वे दोनों या उनमें से कोई एक संयुक्त रूप से इसका स्वामी हो सकता है। स्थिति जो भी हो, इसे पट्टे और संपत्ति के स्वामित्व को साबित करने वाले दस्तावेज़ में स्पष्ट रूप से बताया जाना चाहिए।

अपना किराया चुकाना छूट के लिए योग्य नहीं है। यदि आप और आपके माता-पिता संयुक्त रूप से संपत्ति के मालिक हैं तो आप छूट के लिए तैयार नहीं होंगे। एचआरए छूट का अनुरोध करते समय सबसे अधिक बार होने वाली त्रुटियों में से एक यह है।

3.किराया चालान
आयकर प्रभाग यह सत्यापित करने में सक्षम होगा कि आपने किसी तरह से भुगतान किया है। किराये की रसीदें साक्ष्य के रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए। इसके अतिरिक्त, नकद भुगतान करने से बचें और भविष्य में किसी भी गलतफहमी या समस्या से बचने के लिए बैंक हस्तांतरण या चेक का उपयोग करना सुनिश्चित करें।

किराए की रसीदों के अलावा, किए गए सभी भुगतानों का स्पष्ट कागजी रिकॉर्ड होना चाहिए। किराये की राशि, लंबाई और अतिरिक्त शुल्क, जैसे कि उपयोगिता लागत को कवर करने के लिए किए गए शुल्क, सभी को चालान पर स्पष्ट रूप से बताया जाना चाहिए।

4.मकान मालिक के पैन की जानकारी
यदि आपका वार्षिक किराया भुगतान 1 लाख रुपये से अधिक है, तो आपको अपने नियोक्ता को अपने मकान मालिक, इस उदाहरण में, अपने माता-पिता के पैन कार्ड की जानकारी प्रदान करनी होगी। आपके माता-पिता को बताना होगा कि उनके पास पैन कार्ड नहीं है। उन्हें फॉर्म 60 भी पूरा करना चाहिए, जिसे आपको इस फॉर्म और घोषणा के साथ अपने नियोक्ता को भेजना होगा। यदि भुगतान किया गया किराया सालाना 1 लाख रुपये से अधिक है, तो आप इनमें से कोई भी कार्य किए बिना अपने एचआरए पर कर छूट का दावा नहीं कर सकते।

5.निर्दिष्ट संपत्ति पर निवास करें
बहुत से लोग उस नियम का दुरुपयोग करने के लिए प्रलोभित होते हैं जो माता-पिता को किए गए किराए के भुगतान को एचआरए से छूट देता है। लेकिन ध्यान रखें कि मूल्यांकन अधिकारी यह सत्यापित करने के लिए स्थान पर जा सकता है कि आप सूचीबद्ध पते पर रहते हैं। यदि उन्हें पता चलता है कि आपने झूठ बोला है, तो आप छूट के लिए पात्र नहीं होंगे, और पूरी एचआरए राशि कर के अधीन होगी।

6.किराये की आय पर माता-पिता से कर देय होता है।
आपके माता-पिता आपके द्वारा भुगतान किए गए किराए का उपयोग धन के स्रोत के रूप में करते हैं। उन्हें इसका खुलासा करना होगा और इस पर टैक्स चुकाना होगा. इसे "हाउस प्रॉपर्टी से आय" के रूप में वर्गीकृत करने की आवश्यकता है। वे संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट का अनुरोध करने के पात्र हैं।

इसके अतिरिक्त, वे रखरखाव लागत के लिए किराये के राजस्व का 30% काट सकते हैं। अपने माता-पिता से किराया लेना और एचआरए छूट का दावा करना केवल सीमित परिस्थितियों में ही फायदेमंद है।

यदि आपके माता-पिता किराया देने के लिए पर्याप्त पैसा कमाते हैं, तो आपका परिवार पैसे बचाना शुरू कर देता है। किराये के राजस्व का निपटान आपकी कर योग्य आय से कम पर करना संभव है। चूंकि आपको एचआरए से छूट प्राप्त है, इसलिए आपके माता-पिता को कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। भले ही आपके माता-पिता के पास आय के अन्य स्रोत हों, यदि उनकी आय उन्हें आपसे कम कर दायरे में रखती है, तो भी व्यवस्था लाभप्रद है। उदाहरण के लिए, यदि आपके माता-पिता 10% टैक्स ब्रैकेट में हैं, लेकिन 30% टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो आप अपने किराया कर पर 20% बचाएंगे।

एचआरए छूट निर्धारित करें

आपको पता होना चाहिए कि आपके माता-पिता के किराए का भुगतान करके वास्तव में पैसे बचाने के लिए आपके एचआरए का कितना हिस्सा माफ किया जा सकता है। निम्नलिखित तीन राशियों में से पहली, यह सबसे छोटी है।

• वास्तविक एचआरए, आपकी कंपनी, वास्तव में आपको भुगतान करती है।
• मेट्रो निवासियों के लिए आपके वेतन का 50% और गैर-मेट्रो निवासियों के लिए आपकी आय का 40%।
• आपके वार्षिक किराया भुगतान और आपकी आय के 10% के बीच का अंतर।

तय करें कि इन तीनों में से कौन सा आंकड़ा सबसे कम है, और वह राशि माफ कर दी जाएगी। शेष राशि कर के अधीन है।

एचआरए छूट: आवेदन कैसे करें?

आपके कर के बोझ को कम करने की एक अभिनव रणनीति माता-पिता को भुगतान किए गए किराए पर एचआरए छूट का उपयोग करना है। आप कुछ गणित और सावधानीपूर्वक तैयारी करके अपने परिवार के कर के बोझ को कम कर सकते हैं। इसका रहस्य इसे नैतिक, व्यवस्थित और ईमानदारी से अपनाना है। यदि आप इस अपवाद का उपयोग करते समय सावधानी बरतें तो इससे मदद मिलेगी।

छूट के लिए आवेदन करते समय दोबारा जांच लें कि आपके पास सभी आवश्यक कागजी कार्रवाई है। यदि आप इस बात को लेकर असमंजस में हैं कि किराया समझौता या किराया रसीद कैसे लिखी जानी चाहिए, तो कई इंटरनेट उपकरण सही प्रारूप में आपकी सहायता कर सकते हैं।

यदि आप निम्नलिखित कार्य करते हैं तो इससे मदद मिलेगी: शोध करें, सभी रसीदों को सावधानीपूर्वक सहेजें, समय पर भुगतान करें और भुगतान के लिए चेक या बैंक हस्तांतरण का उपयोग करें। आप तुरंत उस अपवाद का अनुरोध कर सकते हैं जो कानूनी रूप से आपका है।

निष्कर्ष

सामान्य मकान किराया भत्ते पर आम तौर पर कर नहीं लगाया जाता है और इसे किसी के वेतन में शामिल किया जाता है। एचआरए नियमों के बारे में जानें और इस छूट का उपयोग अपने सकल वेतन से रोके गए आयकर को कम करने के लिए करें।

इस छूट का दावा करके कितना पैसा बचाया गया है यह निर्धारित करने के लिए एचआरए कैलकुलेटर का उपयोग करें। यह भी याद रखें कि यदि आप एचआरए प्राप्त कर रहे हैं और अपने अपार्टमेंट में रह रहे हैं तो आप इस छूट लाभ का उपयोग नहीं कर सकते हैं।