फॉर्म 16बी

कर योग्य आय वाले व्यक्तियों को अपनी कमाई और कर दायित्वों का खुलासा करने के लिए आयकर रिटर्न जमा करना होगा। लेकिन भारत के आयकर नियम स्रोत पर कर (टीडीएस/टीसीएस) के वास्तविक संग्रह/कटौती की अनुमति देते हैं। यह सरकार को कर धन का एक स्थिर प्रवाह प्रदान करता है और साथ ही कर चोरी पर भी नज़र रखता है।

भुगतानकर्ता विदहोल्डिंग टैक्स (टीडीएस/टीसीएस) और इसे सरकार के खाते में भुगतान करने के लिए जवाबदेह है। इस कर कटौती के लिए कर कटौती खाता संख्या (टैन) प्राप्त करना आवश्यक है। वित्तीय वर्ष की प्रत्येक तिमाही में, कटौतीकर्ता स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) रिकॉर्ड को पूरा करने के लिए भी जिम्मेदार होता है जिसमें कटौतीकर्ताओं, किए गए भुगतान के प्रकार, कर कटौती, जिस दर पर इसे हटाया जाता है, और अन्य जानकारी शामिल होती है। विवरण। टीडीएस रिटर्न आयकर विभाग के लिए उचित कटौतीकर्ताओं को टीडीएस क्रेडिट करना आसान बनाने के लिए प्रस्तुत किया जाता है।

कटौतीकर्ता को कटौतीकर्ता को काटे गए कर के लिए टीडीएस प्रमाणपत्र भी प्रदान करना होगा और संबंधित फॉर्म को पूरा करना होगा। सरकार को जमा किए गए टीडीएस के संबंध में कटौतीकर्ता द्वारा कटौतीकर्ता को प्रदान किए जाने वाले आयकर अधिनियम 1961 के तहत आवश्यक टीडीएस प्रमाणपत्रों में से एक फॉर्म 16बी है। हमने इस लेख में फॉर्म 16बी प्रावधानों की व्याख्या में निम्नलिखित आवश्यक विषयों को शामिल किया है:

16बी फॉर्म क्या है?

फॉर्म 16बी अक्सर खरीदार या कटौतीकर्ता द्वारा विक्रेता को दिया जाने वाला एक टीडीएस प्रमाणपत्र होता है। करदाताओं के लिए संपत्ति खरीदने से पहले स्रोत पर रोकी गई कर की राशि की पुष्टि करना फायदेमंद है।

कटौतीकर्ता आयकर के साथ निर्दिष्ट कर राशि जमा करता है। फॉर्म 16बी, संक्षेप में, एक प्रमाणपत्र है जो संपत्ति की बिक्री की स्थिति में काटे गए टीडीएस की राशि को सूचीबद्ध करता है। विशेष रूप से, मोबाइल संपत्ति पर टीडीएस आईटीए धारा 194-आईए के नियमों के अधीन है। टीडीएस उन चल और कृषि संपत्तियों पर लागू नहीं होता है जिनका बिक्री मूल्य 50 लाख रुपये से कम है।

खरीदारों को आईटीए की धारा 194 के तहत भुगतान प्राप्त करने पर 1% की दर से टीडीएस काटना होगा। एक बार कर राशि आईटी विभाग के पास जमा हो जाने के बाद खरीदार को संबंधित विक्रेता को फॉर्म 16बी आयकर प्रदान करना होगा।

यह दस्तावेज़ फॉर्म 16, जो वेतन के लिए एक टीडीएस प्रमाणपत्र है, और फॉर्म 16ए, जो गैर-वेतन आय के लिए एक टीडीएस प्रमाणपत्र है, के विपरीत, संपत्ति की बिक्री लाभ पर लागू टीडीएस को प्रमाणित करता है। टीडीएस प्रमाणपत्र वेब से डाउनलोड किया जा सकता है।

फॉर्म 16बी कौन जमा कर सकता है?

फॉर्म 16बी के लिए मानक मानदंड इस प्रकार हैं:

• एक खरीदार निवासी विक्रेता पर ध्यान देने के लिए बाध्य है।
• खरीदारों को क्रेडिट या भुगतान के समय 1% टीडीएस काटना होगा।
• धारा 206एए के अनुसार, बिना पैन वाला विक्रेता 20% टीडीएस शुल्क के लिए जिम्मेदार होगा।
• किसी संरचना या भूमि के टुकड़े को अचल संपत्ति माना जाता है।
• 50 लाख रुपये से अधिक मूल्य की संपत्तियों को बेचने पर विचार किया जा रहा है।
• कृषि भूमि पर कोई टीडीएस लागू नहीं होता है। कर कटौती के प्रकार और कटौती लेने के प्रभारी इस अनुभाग के प्रावधान हैं:
• अचल संपत्ति हस्तांतरित की जाती है (जबरन अधिग्रहण के उदाहरणों को छोड़कर)।
• अचल संपत्ति भूमि, भवन या भवन का एक हिस्सा है, लेकिन कृषि भूमि नहीं है।
• खरीदार ऐसे हस्तांतरण के साथ निवासी विक्रेता को मुआवजा देने के लिए जिम्मेदार है।
• ट्रांसफर कम से कम 50 लाख रुपये की राशि के लिए है.
• क्रेडिट या भुगतान के समय, खरीदार को प्रतिफल का 1% कर काटना होगा।
• यदि विक्रेता पैन प्रदान नहीं करता है, तो धारा 206एए के तहत 20% टीडीएस का भुगतान करना आवश्यक है।

संपत्ति बिक्री पर धारा 194आई टीडीएस की विशेषताएं

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 194IA में निम्नलिखित पहलू हैं।

• बिक्री का भुगतान करने से पहले, खरीदार को टीडीएस काटना होगा। संपूर्ण विक्रय प्रतिफल 1% कर दर के अधीन है।
• यदि बिक्री प्रतिफल 50 लाख रुपये से कम है, तो कोई कर कटौती नहीं की जाती है।
• यदि भुगतान किस्तों में किया जाता है तो प्रत्येक किस्त से कर घटाया जाना चाहिए।
• अचल संपत्ति को स्थानांतरित करते समय क्लब बकाया, पार्किंग शुल्क, पानी और ऊर्जा बिल, रखरखाव शुल्क और अन्य शुल्क सभी शामिल हैं। कर को कुल प्रतिफल से 1% घटाया जाना चाहिए।
• कर कटौती करने वाला व्यक्ति कर कटौती खाता संख्या प्राप्त करने के दायित्व के अधीन नहीं है।
• सरकार को स्रोत पर रोके गए कर का भुगतान उस महीने की समाप्ति के 30 दिनों के भीतर प्राप्त करना होगा जिसमें इसे रोका गया था।
• सरकार को कर भुगतान जमा करने के बाद खरीदार को विक्रेता को फॉर्म 16बी में टीडीएस प्रमाणपत्र प्रदान करना होगा। ट्रेसेस वेबसाइट वही जानकारी प्रदान करती है।
• "अचल संपत्ति" शब्द भूमि और भवन दोनों को संदर्भित करता है (कृषि भूमि के अलावा)
• यदि विक्रेता खरीदार को पैन प्रदान करने में विफल रहता है, तो स्रोत पर 20% की दर से कर काटा जाता है।

फॉर्म 16बी घटक किससे बनते हैं?

फॉर्म 16बी के मूलभूत घटक इस प्रकार हैं:

• मूल्यांकन का वर्ष
• पैसे का बँटवारा करना
• कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता के पते
• राजकोषीय कटौती
• चालान के लिए क्रमांक
• भुगतान पुष्टिकरण संख्या
• धारा 89 द्वारा राहत प्रदान की गई
• कटौती का पैन

फॉर्म 16बी डाउनलोड शुरू करने से पहले लोगों को इस जानकारी की दोबारा जांच कर लेनी चाहिए। आपको पता होना चाहिए कि कटौतीकर्ताओं को फॉर्म 26क्यूबी देने के 15 दिनों के भीतर आदाता को फॉर्म 16बी प्रदान करना आवश्यक है। ये कुछ महत्वपूर्ण तथ्य हैं जिन पर करदाताओं को घर खरीदने के बारे में विचार करना चाहिए। नवीनतम दिशानिर्देशों के लिए, आधिकारिक वेबसाइटों पर जाने की सलाह दी जाती है।

फॉर्म 16 जारी करने की अंतिम तिथि कब है?

भारत को फॉर्म 16बी टीडीएस जारी करना आवश्यक है, और ऐसा न करने पर जुर्माना लगाया जाता है। इसके लिए प्रतिदिन 100 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कटौतीकर्ता को फॉर्म 26क्यूबी में चालान-सह विवरण के लिए नियत तारीख के 15 दिनों के भीतर संबंधित आदाता को यह फॉर्म प्रदान करना होगा।

टीडीएस जमा करना

चालान प्रस्तुत होने के बाद टैक्स का पैसा डिमांड ड्राफ्ट या चेक के रूप में जमा किया जाता है। यदि करदाता बैंक के माध्यम से भुगतान करना चाहता है तो उसे बैंक की आधिकारिक भुगतान वेबसाइट पर ले जाया जाता है। आवश्यक राशि का सफलतापूर्वक भुगतान होने पर सीआईएन, बैंक का नाम और अन्य डेटा सहित भुगतान जानकारी वाला एक चालान काउंटरफ़ॉइल प्रस्तुत किया जाता है। यह प्रतिपर्ण, विशेष रूप से, भुगतान दस्तावेज़ीकरण के रूप में कार्य करता है। फिर, पांच दिनों के बाद, पंजीकृत करदाता ट्रेसेज़ साइट पर जाते हैं और फॉर्म 16बी प्राप्त करते हैं।

फॉर्म 16बी और 26क्यूबी

फॉर्म 26क्यूबी एक रिटर्न सह चालान है जिसे धारा 194-आईए के तहत काटे गए कर के लिए ऑनलाइन प्रदान किया जाना चाहिए। इसका उपयोग सरकार को टीडीएस का भुगतान करने के लिए किया जाता है।

1. समाप्त हो रहा है
जिस महीने में कटौती की गई है, उसकी समाप्ति के 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26क्यूबी प्रदान किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि भुगतान या क्रेडिट का भुगतान 16 अप्रैल को किया जाता है, तो फॉर्म 26क्यूबी 30 मई तक जमा करना होगा।

2. किस्तें
जब भुगतान या क्रेडिट किश्तों में किया जाता है, तो फॉर्म 26क्यूबी भी प्रदान किया जाना चाहिए क्योंकि प्रत्येक किस्त के लिए टीडीएस की आवश्यकता होती है।

3. लेन-देन में कई पक्ष
- प्रत्येक खरीदार और विक्रेता संयोजन के लिए, फॉर्म 26क्यूबी प्रदान किया जाना चाहिए।

उदाहरण 1: यदि केवल एक खरीदार, बी1, और दो विक्रेता, एस1 और एस2 हैं, तो फॉर्म 26क्यूबी को बी1 और एस1 और बी1 और एस2 के प्रत्येक संयोजन के लिए व्यक्तिगत रूप से दिया जाना चाहिए, जिसके परिणामस्वरूप कुल 26क्यूबी फॉर्म दाखिल किए जाएंगे।

उदाहरण 2: उपरोक्त उदाहरण 1 में, यदि क्रेता बी2 भी शामिल है, तो फॉर्म 26क्यूबी क्रेता बी1 और विक्रेता एस1, क्रेता बी1 और विक्रेता एस2, क्रेता बी2 और विक्रेता एस2, और क्रेता बी2 और विक्रेता एस2 के लिए अलग-अलग दिया जाना चाहिए, कुल 4 26क्यूबी प्रस्तुत किया जाना है।

मैं फॉर्म 26क्यूबी का उपयोग करके कर का भुगतान कैसे करूँ?

चालान 26क्यूबी के माध्यम से कर का भुगतान करने की प्रक्रियाएँ इस प्रकार हैं:

चरण 1: https://www.tin-nsdl.com पर जाएं और लॉग इन करें। "सेवाएं" टैब के तहत ई-भुगतान: ऑनलाइन कर भुगतान पर क्लिक करें। निम्नलिखित नई विंडो दिखाई देगी. करदाता (फॉर्म 26क्यूबी) पर क्लिक करके संपत्ति पर टीडीएस चुन सकता है।

चरण 2: एक बार जब करदाता "जारी रखें" पर क्लिक करता है, तो चरण 2 पूरा हो जाता है।

• यदि करदाता एक निगम भुगतानकर्ता है, तो कर-प्रासंगिक क्षेत्र में 0020 का चयन किया जाना चाहिए, और गैर-व्यावसायिक भुगतानकर्ता के लिए 0021 का चयन किया जाना चाहिए।
• अन्य विवरण, जिसमें निवास की स्थिति, खरीदार और विक्रेता के पैन, संपत्ति का पूरा पता, देय करों की राशि आदि शामिल हैं।

चरण 3: एक बार जब सभी आवश्यक जानकारी प्रदान कर दी जाती है, तो दो भुगतान विकल्प होते हैं: तत्काल ई-टैक्स भुगतान (नेट बैंकिंग सुविधा का उपयोग करके) और बाद की तारीख में ई-टैक्स भुगतान (किसी भी बैंक शाखा में जाकर इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर का भुगतान करना)। करदाता भुगतान विकल्पों में से एक चुन सकता है और जारी रख सकता है।

• यदि करदाता नेट बैंकिंग विकल्प चुनते हैं तो वे अपने नेट बैंकिंग खाते में साइन इन कर सकते हैं और ऑनलाइन भुगतान कर सकते हैं। बैंक करदाता को पैसा प्राप्त करने के बाद चालान 280 प्रिंट करने की अनुमति देता है।
• ऑफ़लाइन भुगतान की स्थिति में, एक विशिष्ट रसीद संख्या के साथ एक ऑनलाइन पावती बनाई जाती है। इस चालान की सहायता से करदाता किसी भी अधिकृत बैंक में भुगतान कर सकता है।

आयकर अधिनियम 1961 के फॉर्म 26क्यूबी में क्या शामिल है?

फॉर्म 26क्यूबी नामक रिटर्न सह चालान का उपयोग सरकार को भुगतान किए जाने वाले कर को जमा करने के लिए किया जाता है। इस फॉर्म का उपयोग तब किया जाता है जब आयकर अधिनियम 1961 की धारा 194आईए की आवश्यकताएं लागू होती हैं।

फॉर्म 26क्यूबी उस महीने की समाप्ति के 30 दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए जिसमें खरीदार ने कर काटा था। यदि भुगतान किश्तों में किया जाता है, तो प्रत्येक किस्त के लिए फॉर्म 26क्यूबी जमा करना होगा।

यदि भुगतानकर्ता के पास टैन न हो तो क्या होगा?

जैसा कि पहले ही संकेत दिया गया था, सभी कटौतीकर्ताओं को टीडीएस काटने और सरकार को भुगतान करने में सक्षम होने के लिए, उन्हें टैन प्राप्त करना होगा। इसके अलावा, आयकर (टीडीएस) विभाग के साथ किसी भी पत्राचार में, टैन का उपयोग किया जाना चाहिए। चालान नंबर आईटीएनएस 281 का उपयोग करके टीडीएस का भुगतान करना आवश्यक है।

हालाँकि, अधिकांश स्थितियों में व्यक्ति अचल संपत्ति लेनदेन के हस्तांतरण में पक्षकार हो सकते हैं और इस प्रकार टैन के बिना चालान संख्या आईटीएनएस 281 का उपयोग नहीं कर सकते हैं, और एकल लेनदेन के लिए टैन प्राप्त करना व्यावहारिक नहीं है।

इसलिए, धारा 194-आईए के अंतर्गत आने वाले कटौतीकर्ताओं को छूट दी गई है और वे टीएएन के बिना टीडीएस रिटर्न जमा कर सकते हैं। कटौतीकर्ताओं के लिए धारा 194-आईए उद्देश्यों के लिए टैन के बिना टीडीएस रिटर्न दाखिल करना आसान बनाने के लिए एक अद्वितीय रिटर्न सह चालान फॉर्म 26क्यूबी भी उपलब्ध कराया गया है।

किसी का फॉर्म 16बी कैसे डाउनलोड किया जा सकता है?

करदाता को जो कार्रवाई करनी चाहिए वे इस प्रकार हैं: चरण 1: पहली बार उपयोग करने वाले उपयोगकर्ता का प्रारंभिक चरण आधिकारिक ट्रेसेज़ वेबसाइट पर पंजीकरण करना है। व्यक्ति को करदाता के रूप में दर्ज करने के लिए पैन और चालान नंबर का उपयोग किया जाना चाहिए। जैसा कि नीचे देखा गया है, पंजीकरण स्क्रीन दिखाई देगी: चरण 2: सफल पंजीकरण के बाद, करदाता के पास फॉर्म 16बी तक पहुंच होगी, जो विक्रेता को दिया जा सकता है। भुगतान प्राप्त होने के सात दिनों के भीतर, विक्रेता अपने फॉर्म 26एएस से काटे गए कर की समीक्षा कर सकता है। धारा 194(आईए) के तहत अचल संपत्ति की बिक्री पर स्रोत पर कर कटौती का विवरण [संपत्ति के खरीदार के लिए] जानकारी प्रदर्शित की जाएगी। चरण 3: करदाता ट्रेसेज़ में लॉग इन कर सकता है और डाउनलोड मेनू से "फॉर्म -16 बी (खरीदार के लिए)" चुन सकता है, जैसा कि फॉर्म 16 बी डाउनलोड करने के लिए नीचे दिखाया गया है: चरण 4: करदाता को अगले पर क्लिक करने से पहले विक्रेता का पैन और पावती संख्या जैसी जानकारी दर्ज करनी होगी। चरण 5: आवश्यक डेटा इनपुट करने के बाद, विभाग को एक अनुरोध प्राप्त हो सकता है।

16बी के बारे में संक्षिप्त तथ्य

1. करों का भुगतान

• कर कटौती के बाद महीने की समाप्ति के एक सप्ताह के भीतर।
• फॉर्म 26क्यूबी चालान-सह-विवरण का उपयोग करके जमा किया गया
• आरबीआई, एसबीआई या किसी अन्य वित्तीय संगठन को इलेक्ट्रॉनिक भुगतान।
• आयकर महानिदेशक प्रेषण फॉर्म, प्रक्रियाएं और मानक निर्दिष्ट करते हैं।

2. स्रोत कर कटौती का प्रमाण पत्र

• कटौतीकर्ता धारा 194-आईए के तहत की गई कटौती के बारे में फॉर्म नंबर 16बी में एक टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करेगा।
• टैक्स जमा करने की समय सीमा के पंद्रह दिनों के भीतर दिया जाता है।
• आपको आयकर वेबसाइट से फॉर्म डाउनलोड करना होगा।

3. इलेक्ट्रॉनिक रूप से भुगतान करना

• संपत्ति बिक्री पर टीडीएस एनएसडीएल वेबसाइट पर एक लिंक है।
• अंतरणकर्ता और अंतरिती दोनों के लिए पैन की जानकारी प्रदान की जानी चाहिए।
• इसमें अंतरणकर्ता और अंतरिती का पूरा पता शामिल करना आवश्यक है।
• गुण:
• व्यापक पता
• मूल्य आधारित सोच
• अनुबंध की तारीख।
• यदि एकमुश्त भुगतान किया गया था।
• इसके अतिरिक्त, एक किस्त वेब फॉर्म में दर्ज की जानी चाहिए।

कटौतीकर्ता ऑनलाइन बैंकिंग के बिना इलेक्ट्रॉनिक भुगतान करते हैं

• एक विकल्प होगा जहां धारा 194-आईए लेनदेन को एक बार पूरा किया जाना चाहिए, और कटौतीकर्ता के पास कोई नेट-बैंकिंग क्षमता नहीं है।
• कटौतीकर्ता ऑनलाइन डेटा दर्ज करता है और बाद में ई-टैक्स भुगतान का विकल्प चुनता है।
• फॉर्म जमा करने के बाद एक स्लिप तैयार की जाती है।
• भुगतान करने के लिए, कोई व्यक्ति बैंक शाखा में पावती संख्या प्रदान कर सकता है।
• इलेक्ट्रॉनिक भुगतान के साथ आगे बढ़ने से पहले, बैंक पावती संख्या के अनुसार भुगतान विवरण प्राप्त करने के लिए टीआईएन वेबसाइट का उपयोग करते हैं।

याद रखें कि आयकर विभाग में पैसा जमा कराने के बाद खरीदार को विक्रेता को फॉर्म 16बी उपलब्ध कराना होगा। यह सबूत है कि टीडीएस संपत्ति से लिया गया था और सरकार के पास जमा किया गया था। वेतन कटौती के लिए टीडीएस प्रमाणपत्र फॉर्म 16 है, अन्य सभी प्रकार के भुगतानों से परिसर के लिए टीडीएस प्रमाणपत्र फॉर्म 16 है, और अचल संपत्ति की बिक्री से कटौती के लिए टीडीएस प्रमाणपत्र फॉर्म 16बी है।

आप ट्रेसेज़ वेबसाइट से फॉर्म 16बी प्राप्त कर सकते हैं। खरीदार फॉर्म 26क्यूबी पूरा करने और टीडीएस जमा का भुगतान करने के बाद फॉर्म 16बी डाउनलोड कर सकता है।

निष्कर्ष

हर कोई जो कर के अधीन पैसा कमाता है उसे सरकार को कर देना होगा। इसके अतिरिक्त, निर्धारिती को आय के लिए कर रिटर्न जमा करना होगा। आयकर कानून करों को सरल बनाने और कई बिंदुओं पर कर चोरी को रोकने के लिए स्रोत पर कर कटौती को निर्दिष्ट करता है। जन्म के समय रोके गए कर को देय कर की कुल राशि से घटाया जा सकता है, जिससे शेष राशि के लिए करदाता जिम्मेदार हो जाता है।