भारत में व्यावसायिक कर के लिए संपूर्ण मार्गदर्शिका

यदि आप काम करते हैं तो आपको पेशेवर करों का भुगतान करना होगा और नियमित वेतन चेक प्राप्त करना होगा। आपने अपने मासिक वेतन स्टब्स पर "व्यावसायिक कर" वाक्यांश अवश्य देखा होगा। आपका सकल वेतन, भत्ता और एचआरए नीचे दिखाया गया है।

प्रोफेशनल टैक्स आपके कुल वेतन, टीडीएस, ईपीएफ और अन्य कटौतियों से घटाया जाता है।

हालाँकि, इस कर का अर्थ यह नहीं है कि यह केवल उन लोगों पर लगाया जाता है जो पेशेवर के रूप में काम करते हैं, जैसे डॉक्टर, वकील और अन्य पेशेवर। यदि आपको वेतन मिलता है तो आप यह कर चुका सकते हैं। आइए आगे बढ़ने से पहले जांच करें कि व्यावसायिक कर क्या है।

व्यावसायिक कर क्या है?

व्यावसायिक कर एक ऐसा शुल्क है जो राज्य सरकार किसी भी तरह से राजस्व प्राप्त करने वाले किसी भी व्यक्ति पर लगाती है। नाम के अर्थ के विपरीत, व्यावसायिक कर सभी पर लागू होता है। सूची में अन्य सभी व्यवसायों, व्यवसायों, आजीविका, रोजगार और व्यवसायों के सभी विभिन्न प्रकार के लोग शामिल हैं।

व्यावसायिक कर को भुगतान पर्ची के कटौती पक्ष पर दिखाया गया है। लगभग 200 रूपये। लेकिन यह अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होता है। इसके अतिरिक्त, शीर्ष सीमा 2,500 रुपये प्रति व्यक्ति सालाना स्थापित की गई है। यह किसी राज्य सरकार द्वारा लगाया जाने वाला व्यावसायिक कर का उच्चतम स्तर है।

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 16(iii) के अनुसार व्यावसायिक कर कटौती योग्य है। इस खंड के अनुसार, किसी कर्मचारी के पेशेवर कर भुगतान को उनकी आयकर रिपोर्ट पूरी करते समय उनके सकल वेतन से काटा जा सकता है।

व्यावसायिक कर एक राज्य सरकार का कर है जो किसी भी पेशे, व्यापार या नौकरी से पैसा कमाने वाले व्यक्ति पर लगाया जाता है। हर राज्य यह कर नहीं लगाता। केवल अरुणाचल प्रदेश, राजस्थान और हरियाणा ही ऐसी स्थितियाँ हैं जहाँ यह कर नहीं लगाया जाता है। कर्नाटक, आंध्र प्रदेश, मध्य प्रदेश, पश्चिम बंगाल, तेलंगाना, महाराष्ट्र, असम, मेघालय और तमिलनाडु कुछ राज्य हैं जो यह कर लगाते हैं।

व्यावसायिक कर कौन एकत्रित करता है?

आयकर क़ानून केंद्र सरकार की क्षमता के अंतर्गत आता है। राज्य व्यावसायिक कर के प्रभारी हैं। राज्य पैसा कमाने वाले प्रत्येक व्यक्ति पर प्रत्यक्ष कर लगाते हैं। हालाँकि राज्य सरकारें पेशेवर कर संभालती हैं, लेकिन सभी राज्य इसे व्यक्तियों से एकत्र नहीं करते हैं।

आयकर के बारे में कानून बनाने का अधिकार रखने वाली एकमात्र संस्था संसद है, जैसा कि भारतीय संविधान के अनुच्छेद 246 में कहा गया है। राज्य सरकारों के पास व्यावसायिक कर जैसे कुछ करों के संबंध में कानून पारित करने की शक्ति है। राज्य भारतीय संविधान के अनुच्छेद 276 के तहत इस राज्य सरकार कर को नियंत्रित करने वाला कानून बना सकते हैं।

वेतन पर व्यावसायिक कर की गणना कैसे की जाती है?

पहले से ही कई ऑनलाइन कैलकुलेटर उपलब्ध हैं, जो गणना को तेज़ और अधिक सटीक बनाते हैं।

राज्य और आय वे चर हैं जिन पर पेशेवर कर गणना आधारित होती है। वहां रहने वाले लोगों को इसका पता लगाने की ज़रूरत नहीं है क्योंकि कुछ राज्यों में पेशेवर कर नहीं हैं। निम्नलिखित तालिका इस गणितीय विधि को समझने में आसान बनाएगी।

पात्रता

निम्नलिखित व्यावसायिक कर के अधीन हैं:

• एक व्यक्ति
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
• चाहे वह किसी कंपनी, फर्म, सहकारी समिति, लोगों के संघ या लोगों के समूह द्वारा निगमित हो

कंपनी का मालिक अपने कर्मचारियों से इस कर को रोकने का प्रभारी है। वे अपने एकत्रित धन से उपयुक्त सरकारी एजेंसी को भुगतान करने के लिए भी जवाबदेह हैं। इसके अलावा, कंपनी के प्रकार के आधार पर, कर भुगतान मासिक, अर्ध-वार्षिक या वार्षिक किया जा सकता है।

वित्तीय वर्ष के बाद, पेशेवर कर रिटर्न भी कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। व्यावसायिक कर रिटर्न पूर्व-निर्धारित प्रारूप में और आवंटित समय सीमा के भीतर (कर भुगतान दस्तावेज के साथ) दाखिल किया जाना चाहिए। इसके अलावा, यदि कर भुगतान दस्तावेज शामिल नहीं है तो व्यावसायिक कर रिटर्न दाखिल करना अमान्य या अधूरा माना जाएगा।

व्यावसायिक कर से छूट

व्यावसायिक कर नियम कुछ लोगों को इस कर का भुगतान करने से छूट देते हैं। निम्नलिखित लोगों को यह कर देने की आवश्यकता नहीं है:

• एक व्यक्ति
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
• चाहे वह किसी कंपनी, फर्म, सहकारी समिति, लोगों के संघ या लोगों के समूह द्वारा निगमित हो

कंपनी का मालिक अपने कर्मचारियों से इस कर को रोकने का प्रभारी है। वे अपने एकत्रित धन से उपयुक्त सरकारी एजेंसी को भुगतान करने के लिए भी जवाबदेह हैं। इसके अलावा, कंपनी के प्रकार के आधार पर, कर भुगतान मासिक, अर्ध-वार्षिक या वार्षिक किया जा सकता है।

वित्तीय वर्ष के बाद, पेशेवर कर रिटर्न भी कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। व्यावसायिक कर रिटर्न पूर्व-निर्धारित प्रारूप में और आवंटित समय सीमा के भीतर (कर भुगतान दस्तावेज के साथ) दाखिल किया जाना चाहिए। इसके अलावा, यदि कर भुगतान दस्तावेज शामिल नहीं है तो व्यावसायिक कर रिटर्न दाखिल करना अमान्य या अधूरा माना जाएगा।

• मानसिक विकलांगता या आजीवन विकलांगता वाले बच्चों के माता-पिता।
• 1950 के सेना अधिनियम, 1957 के नौसेना अधिनियम और 1950 के वायु सेना अधिनियम के तहत निर्दिष्ट सशस्त्र सेवाओं के सदस्यों में वे लोग शामिल हैं जो राज्य और सहायक बल कर्मियों द्वारा नियोजित हैं।
• कपड़ा उद्योग के कर्मचारी (बादली श्रमिक)।
• वे लोग जो शारीरिक रूप से स्थायी रूप से अक्षम हैं (अंधापन सहित)।
• महिला प्रधान क्षेत्रीय बचत योजना या लघु बचत निदेशक के लिए महिलाएं एजेंट के रूप में कार्य करती हैं।
• 65 वर्ष से अधिक उम्र के व्यक्ति भी शामिल हैं।

व्यावसायिक कर स्लैब

व्यावसायिक कर राज्य सरकार लगाती है। इसलिए दर अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होती है। पेशेवर करों को विनियमित करने के लिए प्रत्येक राज्य के पास अपने स्वयं के कानून और नियम हैं। हालाँकि, इस कर का भुगतान करने के लिए एक सामान्य स्लैब संरचना आय पर आधारित है।

संविधान का अनुच्छेद 276 राज्य सरकार को व्यावसायिक कर लगाने का अधिकार देता है। अनुच्छेद 276 में निर्धारित उच्चतम सीमा 2,500 रुपये है। इसलिए, इस सीमा से परे किसी पर भी यह कर लगाना निषिद्ध है।

कर्नाटक राज्य द्वारा लगाया गया व्यावसायिक कर:

तेलंगाना राज्य द्वारा लगाया गया व्यावसायिक कर:

महाराष्ट्र राज्य द्वारा लगाया गया व्यावसायिक कर

इस कर को एकत्र करने और वितरित करने का प्रभारी कौन है?

प्रत्येक राज्य का वाणिज्यिक कर विभाग स्थानीय निगम की ओर से व्यावसायिक कर एकत्र करता है। नियोक्ता अपने कर्मचारियों से व्यावसायिक कर एकत्र करने के लिए जिम्मेदार हैं।

नियोक्ता संबंधित राज्य के कानूनों के माध्यम से कर एकत्र करता है और इसे वाणिज्यिक कर विभाग को भुगतान करता है। नियोक्ता को व्यावसायिक कर का भी भुगतान करना होगा क्योंकि वे दोनों व्यवसाय हैं। नियोक्ता प्रकारों में निगम, साझेदारी और एकल स्वामित्व शामिल हैं। यदि संबंधित राज्य सरकार वित्तीय सीमा बताती है, तो उन्हें पेशेवर कर का भुगतान करना होगा।

नियोक्ता को पंजीकरण करना होगा और व्यावसायिक कर पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा। इसकी बदौलत वे अपनी कंपनी पर प्रोफेशनल टैक्स चुका सकेंगे। उन्हें कर्मचारी कर एकत्र करने और उसे वाणिज्यिक कर विभाग तक पहुंचाने के लिए एक पेशेवर कर नामांकन प्रमाणपत्र की भी आवश्यकता होगी। यदि कंपनी एक से अधिक में काम करना चाहती है तो प्रत्येक राज्य को एक अलग पंजीकरण की आवश्यकता होती है।

कोई भी व्यक्ति जो फ्रीलांस व्यवसाय संचालित करता है, उसे विभिन्न राज्यों के कानूनों द्वारा उपलब्ध मौद्रिक सीमा, यदि कोई हो, के अनुसार पेशेवर कर का भुगतान करना होगा। उन्हें राज्य के साथ पंजीकरण करना होगा और अपनी आय के स्तर के आधार पर करों का भुगतान करना होगा।

कितने व्यावसायिक करों का भुगतान ऑनलाइन किया जाता है?

वस्तु एवं सेवा कर व्यावसायिक कर की प्रयोज्यता (जीएसटी) को नियंत्रित करता है। करदाता इस कर का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए जो कदम उठा सकते हैं वे इस प्रकार हैं:

• राज्य जीएसटी वेबसाइट पर "ई-भुगतान" टैब पर क्लिक करें।
• वह वैधानिक आदेश स्थिति चुनें जो आप पर लागू होती है। इसके बाद पैन/टैन नंबर और कैप्चा इमेज दर्ज करनी होगी।
• अगला, उचित विकल्प चुनें:

• व्यावसायिक कर पंजीकरण प्रमाणपत्र (पीटीआरसी): नियोक्ता या व्यवसाय के लिए उपयोगी
• व्यावसायिक कर नामांकन प्रमाणपत्र (पीटीईसी): व्यक्तियों, साझेदारियों और एकमात्र मालिकों के लिए उपलब्ध।

उदाहरण के लिए, यदि श्री हेमंत एक पंजीकृत नियोक्ता हैं तो उन्हें अपना व्यावसायिक कर पंजीकरण नंबर जमा करना होगा। उसे नंबर के अलावा व्यवसाय या फर्म और उसी कार्यालय का नाम भी देना होगा जिसके लिए वह भुगतान कर रहा है (यह तभी लागू होता है जब किसी के कार्यालय पूरे भारत में हों)।

• वह बैंक खाता चुनें जिसके लिए व्यावसायिक कर सबसे पहले देय या देय है। इसके बाद, टैक्स स्लैब दरों के अनुसार क्षेत्र और योग चुनें। मोबाइल नंबर दर्ज करने के बाद, "भुगतान के लिए आगे बढ़ें" पर क्लिक करें।
• भुगतान विधि चुनें (डेबिट या क्रेडिट कार्ड या नेट बैंकिंग विकल्प)
• अंतिम पावती रसीद डाउनलोड करें (भुगतान चालान)

ऊपर सूचीबद्ध विस्तृत प्रक्रिया ऑनलाइन भुगतान के लिए है। इसके अलावा, करदाता जिला बिक्री कर कार्यालय में व्यक्तिगत रूप से कर का भुगतान कर सकते हैं। हालाँकि, ऐसा करने के लिए, व्यक्ति को सभी आवश्यक जानकारी के साथ आवश्यक फॉर्म भरना होगा और नकद भुगतान करना होगा। व्यावसायिक कर भुगतान भी महत्वपूर्ण है। इसलिए कानून तोड़ने पर परिणाम भुगतना होगा। परिणामस्वरूप, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि कोई पेशेवर कर का भुगतान समय पर या समय सीमा से पहले करे।

व्यावसायिक कर कानून तोड़ने के परिणाम क्या हैं?

किसी कंपनी को पेशेवर कर कानून द्वारा खुद को पंजीकृत करना होता है। इसके अतिरिक्त, हर कोई अपनी आय के स्तर के आधार पर इस कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है। पंजीकरण या कर का भुगतान करने में विफलता के लिए दंड का आकलन किया जाएगा।

इसके अलावा, देर से भुगतान सुधार के अधीन हैं। इसके अतिरिक्त, कई राज्य रिटर्न दाखिल करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाते हैं। प्रत्येक राज्य में अलग-अलग जुर्माना राशि हो सकती है।

उदाहरण के लिए, कर्नाटक में, पेशेवर कर आवश्यकताओं को तोड़ने पर निम्नलिखित सजा है।

• यदि कोई नियोक्ता पंजीकरण करने में विफल रहता है, तो उन पर 1,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा।
• यदि अधिक लोग पंजीकरण कराने में विफल रहते हैं: 500 रुपये
• क्या रिटर्न दाखिल नहीं करना चाहिए: 250 रुपये
• यदि कोई पंजीकृत नियोक्ता या व्यक्ति भुगतान करने में विफल रहता है: जुर्माना अवैतनिक कर की राशि का 50% से अधिक नहीं होना चाहिए, साथ ही हर महीने 1.25% ब्याज भी देना होगा।

यह कर राज्य के आधार पर भिन्न क्यों होता है?

पी टैक्स में राज्य-दर-राज्य भिन्नताएँ मौजूद हैं। परिणामस्वरूप, प्रत्येक राज्य की एक अलग कर दर होती है। इस कर को विनियमित करने वाले कानून और नियम अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग हैं। हालाँकि, हर राज्य में स्लैब प्रणाली का उपयोग किया जाता है। स्लैब प्रणाली व्यक्ति की आय पर आधारित होती है। राज्य सरकार आय के आधार पर यह कर लगाती है।

महत्वपूर्ण भारतीय राज्यों के लिए स्लैब दरें इस प्रकार हैं:

राज्य	सकल वेतन (भारतीय रुपये में)	व्यावसायिक कर देय
महाराष्ट्र	10,000+ रुपये (मासिक)	मासिक 200 रुपये और फरवरी में 300 रुपये
कर्नाटक	15,000+ रुपये (मासिक)	मासिक 200 रुपये
पश्चिम बंगाल	40,000+ रुपये (मासिक)	मासिक 200 रुपये
मध्य प्रदेश	1.8 लाख+ रुपये (वार्षिक)	वार्षिक 212 रुपये
तमिलनाडु	75,001+ रुपये (अर्धवार्षिक)	अर्धवार्षिक 1095 रुपये
आंध्र प्रदेश	20,000+ रुपये (मासिक)	मासिक 200 रुपये
गुजरात	20,000+ रुपये (मासिक)	मासिक 200 रुपये
ओडिशा	20,000+ रुपये (मासिक)	मासिक 200 रुपये

क्या केंद्र शासित प्रदेशों में व्यावसायिक कर हैं?

केंद्र शासित प्रदेश व्यावसायिक कर लागू नहीं करते हैं। यह उनके छोटे आकार और राज्यों की तुलना में खराब राजस्व उत्पादन के कारण है। परिणामस्वरूप केंद्र शासित प्रदेश अपने श्रमिकों पर यह कर नहीं लगाते हैं। पांडिचेरी को छोड़कर कोई भी अन्य केंद्र शासित प्रदेश यह शुल्क नहीं लेता है।

पांडिचेरी में 99,999 रुपये तक का अर्ध-वर्षीय वेतन इस कर से मुक्त है। निम्नलिखित तालिका विभिन्न आय वर्ग के लिए पांडिचेरी की पी कर दरें प्रदान करती है।

निष्कर्ष

आपकी आय पेशेवर कर के अधीन है यदि यह प्रत्येक राज्य द्वारा अपनी कर संरचना में पेशेवर कर के साथ लगाई गई न्यूनतम सीमा से अधिक है। यदि उनके नियोक्ता राज्य विधान के साथ पंजीकृत हैं, तो इसे वेतनभोगी कर्मचारियों के वेतन से तुरंत वापस ले लिया जाता है।

अन्य जो किसी भी प्रकार के विभिन्न व्यवसायों का अभ्यास करते हैं, उन्हें राज्य में प्रभावी विभिन्न स्लैब/दरों के अनुसार पेशेवर कर का भुगतान करना आवश्यक है। यह कर वाणिज्यिक कर विभाग द्वारा एकत्र किया जाता है, जो नगर निगम को नकद भुगतान करता है।

आप अपने कर पंजीकरण नंबर, अपनी आईडी और उनकी वेबसाइटों पर पाई गई अन्य जानकारी का उपयोग करके इस कर का ऑनलाइन भुगतान कर सकते हैं। समय पर पंजीकरण न कराने या करों का भुगतान न करने पर जुर्माना लगाया जाता है।