आयकर बचाने के लिए धारा 80सी निवेश विकल्प

क्या आप जानते हैं कि जहां करों का भुगतान करना अनिवार्य है, वहीं सरकार ने कुछ प्रावधान सुनिश्चित किए हैं जो आपकी कर देनदारी को कम करने में मदद कर सकते हैं? ऐसा ही एक प्रावधान भारत के आयकर अधिनियम में धारा 80सी है। धारा 80सी कुछ खर्चों और निवेशों के लिए आयकर से छूट प्रदान करती है। यह खंड व्यक्तिगत करदाता के साथ-साथ हिंदू अविभाजित परिवारों की कुल कर योग्य आय से प्रति वर्ष अधिकतम 1.5 लाख रुपये की कटौती की अनुमति देता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि कॉर्पोरेट निकाय, साझेदारी फर्म और अन्य व्यवसाय धारा 80सी के तहत कर छूट के लिए पात्र नहीं हैं।

धारा 80सी के तहत निवेश विकल्प: एक अवलोकन

यदि आप कर पर बचत करना चाहते हैं तो निम्नलिखित कुछ निवेश विकल्पों पर विचार करना चाहिए:

जीवन बीमा प्रीमियम: 80 सी सीमा के अनुसार, जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम कर लाभ* के लिए पात्र है। ये लाभ करदाता, उनके पति/पत्नी, आश्रित बच्चों और हिंदू अविभाजित परिवार के सदस्यों द्वारा रखी गई पॉलिसियों पर लागू होते हैं।

वर्तमान में, यह योजना बीमा पॉलिसी की कुल बीमा राशि के 10% तक के वार्षिक प्रीमियम पर कर छूट प्रदान करती है। हालाँकि, 1 अप्रैल 2012 से पहले, बीमा राशि के 20% तक के प्रीमियम धारा 80सी कटौती के तहत कर छूट के लिए पात्र थे।

सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ): सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) में किया गया योगदान धारा 80सी के तहत कर कटौती के लिए पात्र है। पीपीएफ के लिए अधिकतम जमा सीमा 1,50,000 रुपये है, जिसका अर्थ है कि एक निवेशक आयकर अधिनियम के तहत छूट के रूप में पूरी जमा राशि का दावा कर सकता है।

इसके अलावा, भविष्य निधि के लिए कर्मचारी द्वारा किया गया कोई भी स्वैच्छिक योगदान भी आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के तहत कर कटौती के लिए पात्र है।

यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप): पारंपरिक बीमा पॉलिसियों की तुलना में, यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप) लंबी अवधि में अधिक रिटर्न प्रदान करते हैं। हाल के वर्षों में, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 सी के तहत दिए जाने वाले कर लाभों* के कारण उन्हें महत्वपूर्ण लोकप्रियता मिली है। इस प्रावधान के अनुसार, निवेशक 80सी आयकर प्रावधानों के तहत निवेश की गई राशि पर 1.5 लाख रुपये तक कर छूट का दावा कर सकते हैं।

कर बचत एफडी: बैंकों और डाकघरों द्वारा दी जाने वाली सावधि जमा योजनाएं, जिन्हें कर बचत एफडी के रूप में जाना जाता है, धारा 80सी के तहत कर कटौती प्रदान करती हैं। ये एफडी 5 साल की लॉक-इन अवधि के साथ आती हैं और मूल राशि पर अधिकतम 1.5 लाख रुपये की कर छूट प्रदान करती हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यद्यपि मूल राशि कर-मुक्त है, इन उपकरणों से उत्पन्न रिटर्न कराधान के अधीन है।

राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र: राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी) जोखिम से बचने वाले व्यक्तियों के लिए एक पसंदीदा कर-बचत विकल्प है। एनएससी पर अर्जित ब्याज अर्ध-वार्षिक रूप से संयोजित होता है, और परिपक्वता अवधि 5 से 10 वर्ष तक होती है।

एक वित्तीय वर्ष में एनएससी में निवेश की गई कुल राशि पर निवेशकों के पास कोई प्रतिबंध नहीं है। हालांकि, धारा 80सी के तहत हर वित्तीय वर्ष में एनएससी में निवेश की गई अधिकतम 1.5 लाख रुपये की रकम ही कर छूट के लिए पात्र होगी।

नाबार्ड ग्रामीण बांड: राष्ट्रीय कृषि और ग्रामीण विकास बैंक को संक्षेप में नाबार्ड कहा जाता है। नाबार्ड के ग्रामीण बांड भारत के आयकर अधिनियम के तहत कर छूट के लिए पात्र हैं। धारा 80सी के तहत अधिकतम कटौती योग्य राशि 1.5 लाख रुपये तय की गई है।

ईपीएफ: आयकर अधिनियम की धारा 80 सी कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) से अर्जित रिटर्न पर ब्याज सहित कर छूट की अनुमति देती है। हालाँकि, यह छूट केवल उन कर्मचारियों पर लागू होती है जिन्होंने कम से कम 5 वर्षों तक सेवा की है। ईपीएफ खातों में स्वैच्छिक योगदान भी धारा 80सी के तहत कर छूट के लिए पात्र है।

इन्फ्रास्ट्रक्चर बांड: 20,000 रुपये या उससे अधिक के निवेश वाले इंफ्रास्ट्रक्चर बांड धारा 80 सी के तहत कर छूट के लिए पात्र हैं, इन दीर्घकालिक सुरक्षित बांडों पर 1.5 लाख रुपये की अधिकतम सीमा लागू होती है।

इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस): ईएलएसएस निवेश धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये की अधिकतम सीमा तक कर छूट के लिए पात्र हैं। ये निवेश 3 साल की अनिवार्य लॉक-इन अवधि के साथ आते हैं

वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस): एससीएसएस के लिए किया गया निवेश धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये की अधिकतम सीमा तक कर छूट के लिए पात्र है। 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति, और 55 वर्ष की आयु के बाद स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति का विकल्प चुनने वाले, 5 वर्ष के न्यूनतम लॉक-इन कार्यकाल के साथ एससीएसएस में भाग लेने के पात्र हैं।

गृह ऋण के लिए किया गया मूलधन पुनर्भुगतान: केवल होम लोन ईएमआई के मूलधन का भुगतान ही धारा 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र है। इसका लाभ उठाने के लिए उधारकर्ता को कुछ शर्तों को पूरा करना होगा, जिसमें संपत्ति का निर्माण पूरा करना और कब्जे के 5 साल के भीतर संपत्ति को स्थानांतरित नहीं करना शामिल है।

स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क: घर की खरीद के लिए भुगतान की गई स्टांप ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क पर धारा 80 सी के तहत कटौती के लिए विचार किया जा सकता है, लेकिन केवल उस वर्ष में जब इन कर्तव्यों का भुगतान किया जाता है।

सुकन्या समृद्धि योजना: किसी बालिका (10 वर्ष से अधिक उम्र की नहीं) के माता-पिता या कानूनी अभिभावक सुकन्या समृद्धि योजना में निवेश कर सकते हैं, जो कि एक लड़की की शिक्षा और विवाह के लिए वित्तीय आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बनाई गई एक बचत योजना है। इस निवेश योजना से अर्जित ब्याज धारा 80सी के तहत कर छूट के लिए पात्र है।

धारा 80सी की महत्वपूर्ण उपधाराएँ

भारत के आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत कटौती को आगे उप-धाराओं में वर्गीकृत किया गया है, जिसमें शामिल हैं:

• धारा 80सी: इसमें ईपीएफ, पीपीएफ, जीवन बीमा प्रीमियम का भुगतान, इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम, होम लोन मूलधन का भुगतान, एसएसवाई, एनएससी, एससीएसएस जैसे भविष्य निधि में निवेश शामिल है।
• धारा 80सीसीसी: यह धारा पेंशन योजनाओं और म्यूचुअल फंड के भुगतान को कवर करती है।
• धारा 80सीसीडी(1): कुछ सरकार समर्थित योजनाओं जैसे राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली, अटल पेंशन योजना आदि के लिए भुगतान इस धारा के अंतर्गत आते हैं।
• धारा 80सीसीडी(1बी): यह धारा एनपीएस में 50,000 रुपये तक के निवेश पर छूट की अनुमति देती है।
• धारा 80सीसीडी(2): इस धारा के तहत, एनपीएस में नियोक्ता के योगदान (मूल वेतन और महंगाई भत्ते का 10% तक, यदि कोई हो) को छूट दी गई है।

अब जब आप विभिन्न उपधाराओं को समझ गए हैं जो धारा 80सी का हिस्सा हैं, तो आइए उन योग्य निवेश विकल्पों पर एक नज़र डालें जिन्हें आप चुन सकते हैं!

अंतिम विचार

जैसा कि आप देख सकते हैं, आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत निवेश योजनाएं व्यक्तियों के लिए अपने वित्तीय भविष्य को सुरक्षित करते हुए कर बचाने का एक प्रभावी तरीका है। विभिन्न प्रकार के निवेश विकल्प उपलब्ध होने के कारण, करदाता सबसे उपयुक्त योजना चुन सकते हैं जो उनके वित्तीय लक्ष्यों और जोखिम उठाने की क्षमता के अनुरूप हो। कोई भी निवेश करने से पहले निवेश विकल्पों का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करना और नियम और शर्तों को समझना महत्वपूर्ण है। बुद्धिमान निवेश निर्णय लेने और धारा 80सी द्वारा प्रदान किए गए कर लाभों* का उपयोग करके, व्यक्ति एक मजबूत वित्तीय पोर्टफोलियो बना सकते हैं और दीर्घकालिक वित्तीय स्थिरता प्राप्त कर सकते हैं।

संदर्भ: https://incometaxindia.gov.in/tutorials/20.%20tax%20benefits%20due%20to%20health%20insurance.pdf¹