धारा 80ई के तहत आयकर कटौती

हम उच्च शिक्षा की बढ़ती लागत को कवर करने के लिए अपनी बचत का एक बड़ा हिस्सा खर्च करते हैं। यदि आप भारत या विदेश में उच्च शिक्षा प्राप्त करने के लिए ऋण लेने की योजना बना रहे हैं तो आप आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80ई के तहत शैक्षिक ऋण में कटौती कर सकते हैं।

विदेशी संस्थानों में पढ़ने वाले छात्रों के लिए लागत भारत की तुलना में अधिक है। छात्र पाठ्यक्रम की पर्याप्त कीमत के अलावा यात्रा, आवास और आवश्यक अध्ययन उपकरण जैसे लैपटॉप और स्मार्टफोन से जुड़ी लागतों के लिए जिम्मेदार है।

इस प्रकार धारा 80ई उच्च शैक्षिक लागत वाले करदाताओं की सहायता के लिए बनाई गई थी और उन्हें कवर करने के लिए ऋण लेने की आवश्यकता थी।

धारा 80ई वास्तव में क्या है?

1961 के आयकर अधिनियम की धारा 80ई के अनुसार, एक व्यक्ति जिसने अपने लिए, अपने जीवनसाथी, अपने बच्चों, गोद लिए गए बच्चों सहित, या किसी ऐसे छात्र के लिए किसी विदेशी विश्वविद्यालय में उच्च शिक्षा का भुगतान करने के लिए शिक्षा ऋण लिया है। उनके पास कानूनी हिरासत है, वे अपने करों से भुगतान किए गए ब्याज में कटौती कर सकते हैं।

इच्छित पाठ्यक्रमों के लिए ट्यूशन फीस के अलावा, विदेश में उच्च शिक्षा के लिए प्राप्त शिक्षा ऋण में संस्थान में भाग लेने के दौरान यात्रा, आवास, अध्ययन सामग्री और लैपटॉप जैसे अन्य उपकरण की लागत भी शामिल होती है, जिसकी आवश्यकता हो सकती है। अवधि।

धारा 80ई संपूर्ण शिक्षा ऋण को निर्दिष्ट करती है और मूलधन पर किए गए 80ई ब्याज भुगतान के लिए कटौती की पेशकश करती है।

ऋण का उद्देश्य

ऋण का उपयोग केवल उच्च शिक्षा के भुगतान के लिए करें। उच्च शिक्षा ऋण घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय दोनों अध्ययनों के लिए प्राप्त किया जा सकता है।

उच्च शिक्षा में व्यावसायिक और पारंपरिक दोनों पाठ्यक्रमों सहित वरिष्ठ माध्यमिक परीक्षा या इसके समकक्ष परीक्षा को पूरा करने के बाद अध्ययन किए गए अध्ययन के सभी विषय शामिल हैं। हालाँकि, ऋण का उपयोग केवल पूर्णकालिक शिक्षा के लिए किया जाना चाहिए।

ऋण पाने के लिए सबसे अच्छी जगह कहाँ है?

धारा 80ई का कर लाभ* प्राप्त करने के लिए आपको एक पंजीकृत ऋणदाता से ऋण लेना होगा:

• वित्तीय संस्थान: 1949 के बैंकिंग विनियमन अधिनियम (धारा 51 में परिभाषित किसी भी बैंक या बैंकिंग संस्थान सहित) या केंद्र सरकार द्वारा मान्यता प्राप्त किसी अन्य वित्तीय संस्थान के अंतर्गत आने वाली कोई भी बैंकिंग फर्म।
• धर्मार्थ संस्थान - धारा 10(23सी) या 80जी(2)(ए) के लिए मान्यता प्राप्त कोई भी संस्थान

ध्यान दें: यदि आप ऋण किसी अन्य संगठन से प्राप्त करते हैं तो यह कटौती के लिए योग्य नहीं है।

शिक्षा ऋण पर ब्याज या धारा 80ई आयकर कटौती

समझाने के लिए, धारा 80ई आपके पति या पत्नी, बच्चों, गोद लिए गए बच्चों, या उन छात्रों की ओर से प्राप्त स्कूल ऋण में कटौती की अनुमति देती है जिनके आप कानूनी अभिभावक हैं। इस ऋण को किसी वित्तीय या परोपकारी संगठन से प्राप्त करने की आवश्यकता भी धारा 80ई में उल्लिखित है।

उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण पर किसी रिश्तेदार या नियोक्ता को दिए गए ब्याज पर धारा 80ई के तहत कटौती नहीं की जा सकती है। कोई भी बैंक जो 1949 के बैंकिंग विनियमन अधिनियम का अनुपालन करता है और ऐसी सेवा प्रदान कर सकता है उसे वित्तीय संस्थान कहा जाता है।

धारा 10 के खंड 23सी के अनुसार, उसमें नामित कोई भी प्राधिकरण एक परोपकारी संगठन है। केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए स्थापित कोई विश्वविद्यालय या संस्थान, धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए स्थापित ट्रस्ट या संस्थान और धारा 80जी के अंतर्गत आने वाले संस्थान सभी इस श्रेणी में शामिल हो सकते हैं।

ध्यान दें कि केवल वे लोग ही इस कटौती के पात्र हैं। हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) ऐसा दावा करने के पात्र नहीं हैं। कोई व्यवसाय या संगठन धारा 80ई के तहत ऐसी कटौती का दावा नहीं कर सकता है। केवल वही व्यक्ति जिसने इस कारण से ऋण प्राप्त किया है और आय के साथ इसे वापस भुगतान करने का प्रभारी है, कटौती का दावा कर सकता है।

शिक्षा ऋण को आयकर कटौती के रूप में उपयोग करने की शर्तें

• कटौती पाने के लिए आपको सबसे पहले ईएमआई का भुगतान करना होगा। कर के अधीन आय का उपयोग ईएमआई का भुगतान करने के लिए किया जाना चाहिए।
• ऋण किसी मान्यता प्राप्त वित्तीय संस्थान या गैर-लाभकारी संगठन से आना चाहिए।
• एक धर्मार्थ संस्था जिसे निर्धारित प्राधिकारी ने धारा 10 के पैराग्राफ (23सी) के तहत अधिकृत किया है या जो धारा 80जी की उपधारा (2) के खंड (ए) में उल्लिखित है, उसे धारा 80ई के लिए एक अनुमोदित धर्मार्थ संस्था माना जाता है।
• वित्तीय संस्थानों में 1949 के बैंकिंग विनियमन अधिनियम (1949 का 10) के अंतर्गत आने वाली कोई भी बैंकिंग कंपनियाँ शामिल हैं, जिसमें उस अधिनियम की धारा 51 में उल्लिखित कोई भी बैंक या बैंकिंग संस्थान, साथ ही कोई अन्य वित्तीय संस्थान भी शामिल हैं जिन्हें केंद्र सरकार इसमें नामित कर सकती है। आधिकारिक राजपत्र में प्रकाशित नोटिस द्वारा।
• उधारकर्ता को अपनी या परिवार के किसी सदस्य की उच्च शिक्षा को आगे बढ़ाने के लिए ऋण लेना होगा। किसी व्यक्ति का जीवनसाथी, बच्चे या छात्र जिसके वे कानूनी अभिभावक हैं।
• सीनियर सेकेंडरी परीक्षा या किसी स्कूल, बोर्ड या संस्थान द्वारा प्रशासित तुलनीय परीक्षा को पूरा करने के बाद किए गए अध्ययन के किसी भी कार्यक्रम को उच्च शिक्षा कहा जाता है। केंद्र सरकार, राज्य सरकार, या स्थानीय प्राधिकरण, साथ ही इनमें से किसी भी संस्था द्वारा ऐसा करने के लिए नामित किसी भी अन्य संस्था को ऐसी शिक्षा को मान्यता देनी होगी।

धारा 80ई पात्रता के तहत कर कटौती

• उच्च शिक्षा के लिए स्पष्ट रूप से ली गई शिक्षा में रुचि पर धारा 80ई के तहत कटौती की जा सकती है। 12वीं कक्षा या समकक्ष के लिए वरिष्ठ/उच्च माध्यमिक परीक्षा उत्तीर्ण करने के बाद, छात्र आगे की शिक्षा जारी रखते हैं। इसके अतिरिक्त, यह स्नातकोत्तर और व्यावसायिक पाठ्यक्रम भी प्रदान करता है।
• धारा 80ई के तहत, केवल एक व्यक्तिगत करदाता ही कर कटौती का दावा कर सकता है। हिंदू अविभाजित बल परिवार और व्यवसाय धारा 80ई के तहत कटौती का दावा करने के लिए अयोग्य हैं।
• धारा 80ई कटौती बैंकिंग विनियमन अधिनियम 1949 के तहत पंजीकृत बैंकों या अन्य वित्तीय संगठनों से ऋण के लिए उपलब्ध है।
• धारा 10 के खंड 23सी द्वारा, मान्यता प्राप्त धर्मार्थ संगठनों से ऋण के लिए धारा 80ई के तहत कटौती की भी अनुमति है।
• मित्रों या परिवार से लिया गया ऋण धारा 80ई के तहत कटौती योग्य नहीं है।
• यह कटौती केवल विदेशी उच्च शिक्षा के भुगतान हेतु ऋण पर लागू होती है।
• कर लाभ* के लिए आठ वर्ष तक की अनुमति है। आठ साल के बाद, कर कटौती अब मान्य नहीं है।
• करदाता को इस खंड के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए, छात्र ऋण उनके नाम पर होना चाहिए।
• छात्र ऋण का केवल ब्याज भाग ही धारा 80ई कटौती के लिए पात्र है।

छात्र ऋण का मूल भाग धारा 80ई कटौती के अधीन नहीं है।

कटौती अवधि

ये ब्याज-संबंधित कटौतियाँ उस वर्ष में अर्जित होनी शुरू हो जाती हैं जब करदाता ऋण भुगतान करना शुरू करता है। हालाँकि, पुनर्भुगतान प्रक्रिया शुरू होने के बाद, कोई व्यक्ति 8 साल तक या ब्याज की पूरी राशि का भुगतान होने तक (जो भी पहले हो) धारा 80 कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है।

इसलिए, कर कटौती केवल पांच साल के लिए उपलब्ध है यदि करदाता ऋण राशि चुकाता है। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि रोहन को आगे की पढ़ाई के लिए ऋण मिला और उसने 2022 में इसका भुगतान करना शुरू कर दिया। उसी वर्ष से ईएमआई का ब्याज हिस्सा कर कटौती के लिए पात्र होगा।

यदि वह 2030 या 8 साल तक कर्ज चुका देता है तो वह पूरी भुगतान अवधि के लिए अपनी आय से ब्याज भुगतान काट सकता है। हालाँकि, यदि वह 2027 तक ऋण का भुगतान कर देता है, तो वह केवल पाँच साल के लिए खर्च में कटौती का हकदार होगा, न कि आठ साल के लिए।

धारा 80ई कर कटौती की राशि

जैसा कि पहले ही संकेत दिया गया था, आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80ई के नियम केवल व्यक्तियों को उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण के ब्याज हिस्से में कटौती करने की अनुमति देते हैं। इसलिए, करदाता ऋण राशि के केंद्रीय भाग पर किसी भी कर छूट का दावा नहीं कर सकते हैं।

हालाँकि, ये कटौतियाँ केवल उन वर्षों के दौरान उपलब्ध हैं जब ऋण के ब्याज का भुगतान किया जाता है। इसके अलावा, कटौती की राशि की कोई ऊपरी सीमा नहीं है।

धारा 80ई से संबंधित कर लाभ^*

आयकर अधिनियम की आवश्यकताओं के अनुसार, जिस व्यक्ति ने उच्च शिक्षा के लिए ऋण लिया है, वह कई कर लाभों* के लिए पात्र हो सकता है। चूंकि कटौतियों पर कोई सीमा नहीं है, भले ही करदाताओं ने पहले ही धारा 80सी द्वारा अनुमत कटौती की अधिकतम संख्या (1,50,000 रुपये) ले ली हो, फिर भी वे धारा 80ई के तहत कटौती लेने के हकदार हैं।

शिक्षा ऋण की शीघ्र चुकौती के लाभ

• बहुत से लोग छूट से लाभ पाने के लिए 8 साल के पेबैक चक्र के दौरान अपने छात्र ऋण का भुगतान करना चाहेंगे।
• अपने अतिरिक्त पैसे का उपयोग अपने कर्ज को चुकाने के लिए करने के बजाय, ये लोग इसे निवेश करने का निर्णय लेते हैं।
• अधिकतम कर लाभ* प्राप्त करने के लिए, वे अक्सर भुगतान अवधि को 8 साल तक बढ़ाने का विकल्प चुनते हैं।
• यह दृष्टिकोण उन लोगों के लिए एकदम सही है जो मानते हैं कि वे अपनी आय को अधिकतम करने के लिए ईएमआई चुकाने में खर्च करने के बजाय अपनी अतिरिक्त नकदी का निवेश कर सकते हैं।
• हालाँकि, जितनी जल्दी हो सके ऋण राशि का भुगतान करके, व्यक्ति ईएमआई भुगतान के दबाव से मुक्त हो सकता है और ऋण चक्र में फंसने से बच सकता है। कर्ज चुकाने का सम्मानजनक ट्रैक रिकॉर्ड होने से किसी व्यक्ति के क्रेडिट स्कोर पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है। इससे उन्हें भविष्य में ऋणदाताओं से वित्तीय सहायता प्राप्त करना आसान हो जाता है।
• हर किसी के पास छात्र ऋण तक आसान पहुंच है, जिससे अधिक लोग उच्च शिक्षा प्राप्त कर सकते हैं।
• इसके अतिरिक्त, वे आयकर अधिनियम की धारा 80 के अनुसार छात्र ऋण पुनर्भुगतान पर कर प्रोत्साहन का लाभ उठाने के पात्र हैं।
• यह चुनना महत्वपूर्ण है कि भुगतान का समय कम किया जाए या जितनी जल्दी हो सके ऋण का भुगतान करने का प्रयास किया जाए।

धारा 80ई कटौतियों की गणना

धारा 80ई कर लाभ* की गणना कैसे की जाती है, इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए आइए निम्नलिखित उदाहरण देखें। आप हर साल सकल राजस्व में 6 लाख रुपये कमाते हैं। आपने अपने छात्र ऋण के ब्याज के लिए 1 लाख रुपये का योगदान दिया है।

धारा 80ई के तहत, छात्र ऋण पर ब्याज के रूप में आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि आपकी सकल आय से घटा दी जाएगी। आपकी कर योग्य आय अब 50,000 रुपये (6 लाख रुपये- 1 लाख रुपये) होगी।

धारा 80ई कर लाभ* का दावा कौन दायर कर सकता है?

यदि आपने अपने, अपने जीवनसाथी, अपने बच्चों या किसी अन्य व्यक्ति की शिक्षा के लिए धन उधार लिया है, जिस पर आपकी कानूनी अभिरक्षा है, तो आप इस खर्च में कटौती कर सकते हैं। यदि आप उनके साथ भुगतान दायित्व को विभाजित करते हैं तो आपके माता-पिता ईएमआई भुगतान के ब्याज वाले हिस्से में कटौती कर सकते हैं। यदि दोनों पक्ष आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो आप ईएमआई के शेष ब्याज घटक के लिए लाभ प्राप्त करने के पात्र हैं।

80ई कर कटौती का दावा करना

धारा 80ई के तहत केवल उच्च शिक्षा के लिए प्राप्त ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज काटा जाता है। इस राशि की कोई ऊपरी सीमा नहीं है, और आप अपने करों से अपने सभी ब्याज भुगतान काट सकते हैं, लेकिन मूल राशि नहीं। (धारा 80ई के तहत कटौती का दावा ऋण राशि की परवाह किए बिना किया जा सकता है, जो 1 लाख रुपये से 20 लाख रुपये या इससे भी अधिक के बीच हो सकता है।)

यदि शिक्षा ऋण उच्च शिक्षा के लिए स्वीकार किया गया था तो ही यह धारा 80ई के तहत कटौती के लिए पात्र है। सीनियर सेकेंडरी परीक्षा (एसएसई) उत्तीर्ण करने के बाद उच्च शिक्षा एक सतत अध्ययन है। इसमें भारत या विदेशों में नियमित और व्यावसायिक दोनों पाठ्यक्रम शामिल हैं। इसलिए, धारा 80ई चिकित्सा, प्रबंधन, इंजीनियरिंग, अनुप्रयुक्त विज्ञान आदि में स्नातक स्तर के पाठ्यक्रम के लिए ऋण को कवर करती है।

आप उस वर्ष धारा 80ई के तहत कटौती का दावा करना शुरू कर सकते हैं जब आप उच्च शिक्षा के लिए ऋण पर ब्याज भुगतान करना शुरू करते हैं। यदि आपने इसे उसी वर्ष चुकाना शुरू कर दिया है जिस वर्ष आपने इसे उधार लिया था, तो आप इस ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज में कटौती कर सकते हैं। कटौती का दावा करने की अधिकतम समय सीमा 8 वर्ष तक है, उस वर्ष से शुरू जब आप ऋण का ब्याज चुकाना शुरू करते हैं या जब तक कि ऋण का ब्याज पूरा भुगतान नहीं कर दिया जाता, जो भी कम हो।

कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

अपना आईटीआर जमा करते समय, आप आयकर अधिनियम की धारा 80ई के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। इस कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए आपको सहायक दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है। यदि आईटी विभाग निरीक्षण के लिए अनुरोध करता है तो आपको कुछ कागजात अपने पास रखने की आवश्यकता हो सकती है।

इन अभिलेखों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• छात्र ऋण को मंजूरी देने वाला दस्तावेज़
• ऋण देने वाले संगठन से पुनर्भुगतान के विवरण (पुनर्भुगतान विवरण में एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष के लिए ईएमआई के मूलधन और ब्याज राशि का एक अलग विभाजन प्रदान किया जाना चाहिए।)

80ई के तहत कटौती का दावा करने की सीमा - H2 धारा 80ई के तहत कटौती की गई राशि

इस खंड में कोई अधिकतम या न्यूनतम कटौती राशि का उल्लेख नहीं है। ब्याज भुगतान के लिए कटौती राशि वित्तीय संस्थान द्वारा निर्धारित ब्याज दर, ऋण राशि या किसी अन्य परिस्थिति से अप्रभावित रहती है। धारा 80ई द्वारा प्रदान की गई कटौती एक वित्तीय वर्ष के लिए भुगतान किए गए वास्तविक ब्याज पर कटौती की अनुमति देती है।

कटौती के लिए समय सीमा

केवल आठ वर्ष, जिस वर्ष से आप ऋण चुकाना शुरू करते हैं और ब्याज की कुल राशि का भुगतान होने तक, जो भी पहले हो, इस कटौती के लिए पात्र हैं। इसलिए, यदि ऋण भुगतान 5 वर्षों में समाप्त हो जाता है, तो कर लाभ* 8 वर्षों के बजाय पांच वर्षों के लिए है। यदि आपका ऋण भुगतान आठ साल से अधिक समय तक चुकाया गया है तो आप भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का दावा नहीं कर सकते।

कोई कितने वर्षों तक 80ई कटौती का दावा कर सकता है?

बैंक अक्सर उधारकर्ताओं को पुनर्भुगतान प्रक्रिया शुरू करने से पहले पाठ्यक्रम समाप्त होने के दिन से एक वर्ष की अधिस्थगन अवधि प्रदान करते हैं। परिणामस्वरूप, कोई व्यक्ति ऋण का ब्याज चुकाना शुरू करते ही कटौती शुरू कर सकता है।

याद रखने योग्य महत्वपूर्ण विवरण हैं:

• कर लाभ* आठ वर्षों के लिए या ब्याज की पूरी राशि का भुगतान होने तक, जो भी पहले हो, वैध है।
• यदि पेबैक अवधि आठ वर्ष से अधिक है तो वे धारा 80ई कटौती के लिए पात्र नहीं होंगे।

उदाहरण के लिए, यदि ऋण पांच वर्षों में वापस कर दिया जाता है, तो निर्धारिती केवल उन पांच वर्षों के लिए कटौती का दावा कर सकता है। भले ही आठ साल खुले हों, लेकिन पूरा पैसा चुकाने के बाद वे किसी और कटौती का दावा नहीं कर सकते।

निष्कर्ष

शिक्षा ऋण एक प्रसिद्ध वित्तीय उपकरण है जिसका उपयोग लोग अपने आश्रितों या बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए भुगतान करने के लिए करते हैं। आयकर अधिनियम की धारा 80ई के तहत, आपके द्वारा अपने छात्र ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कर कटौती का दावा करना आसान है। हालाँकि, आपको ऐसी कटौतियों के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए विशिष्ट योग्यता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।