अध्याय 09: कर लाभ - कर लाभ - धारा 10(10डी) + धारा 10(10ए)

जैसे-जैसे हम जीवन में आगे बढ़ते हैं, एक साथी ढूंढते हैं, एक परिवार बढ़ाते हैं, या शायद एक नया व्यवसाय शुरू करते हैं, जीवन बीमा का महत्व बढ़ जाता है। जीवन बीमा में निवेश करने का अर्थ है अपनी सबसे बड़ी संपत्ति - आप - का बीमा कराना! यह एक वित्तीय सुरक्षा जाल प्रदान करता है जो आपको अपना और उन लोगों का ख्याल रखने में मदद करता है जिन्हें आप सबसे अधिक प्यार करते हैं।

जीवन बीमा प्रदान करने और हमारे परिवार के भविष्य की सुरक्षा के अलावा, जीवन बीमा कुछ कर लाभ* भी प्रदान करता है।

आयकर अधिनियम, 1961 निर्दिष्ट करता है कि भारत में आय अर्जित करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को अर्जित आय पर आयकर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, भले ही अर्जित आय कर योग्य है, अधिनियम विभिन्न प्रकार की छूटों की भी अनुमति देता है जो आपकी कर योग्य आय को कम करने में मदद करते हैं। जीवन बीमा पॉलिसी में निवेश करके, आप आसानी से अपने कर योग्य वेतन से कटौती का दावा कर सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 10 करदाताओं के लिए उपलब्ध छूटों की एक सूची की अनुमति देती है। इस लेख में हम इसके दो उपधाराओं - धारा 10(10डी) और धारा 10(10ए) के बारे में बात करेंगे।

धारा 10(10D) के अनुसार, जीवन बीमा दावा राशि और प्राप्त बोनस (यदि कोई हो) पूरी तरह से कर-मुक्त होगा, भले ही राशि प्राप्त हुई हो -

➔ बीमाधारक की मृत्यु पर
➔ पॉलिसी सरेंडर करने पर (पॉलिसी को मध्यावधि में समाप्त करना)
➔ पॉलिसी की परिपक्वता पर (पॉलिसी अवधि का पूरा होना)

जीवन बीमा पॉलिसियाँ जो या तो मृत्यु लाभ (यदि पॉलिसी अवधि के दौरान आपकी मृत्यु हो जाती है तो आपके परिवार को एक निश्चित राशि) या परिपक्वता लाभ (आपकी पॉलिसी अवधि समाप्त होने पर आपको मिलने वाली बीमा राशि) प्रदान करती हैं, इस कर लाभ के लिए योग्य हैं। उदाहरण के लिए -

• टर्म बीमा
• संपूर्ण जीवन बीमा
• एनडाओमेंट योजना
• मनी-बैक योजना
• बाल योजना
• यूनिट-लिंक्ड बीमा योजना (यूलिप)

धारा 10(10डी) के तहत कर लाभ* केवल तभी लागू होते हैं जब निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं -

• यदि जीवन बीमा पॉलिसी 1 अप्रैल 2012 से पहले जारी की गई है, तो देय प्रीमियम बीमा राशि के 20% से अधिक नहीं होना चाहिए।
• यदि जीवन बीमा पॉलिसी 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी की गई है, तो देय प्रीमियम बीमा राशि के 10% से अधिक नहीं होना चाहिए।

यदि आप विकलांग व्यक्ति हैं या आयकर अधिनियम की धारा 80यू या धारा 80डीडीबी के अनुसार किसी बीमारी से पीड़ित हैं, तो आप धारा 10(10डी) के तहत कर लाभ* तभी प्राप्त कर सकते हैं, जब निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हों -

• यदि जीवन बीमा पॉलिसी 1 अप्रैल 2013 से पहले जारी की गई है, तो देय प्रीमियम बीमा राशि के 10% से अधिक नहीं होना चाहिए।
• यदि जीवन बीमा पॉलिसी 1 अप्रैल 2013 के बाद जारी की गई है, तो देय प्रीमियम बीमा राशि के 15% से अधिक नहीं होना चाहिए।

आपकी पॉलिसी परिपक्व होने पर (परिपक्वता लाभ) प्राप्त होने वाली राशि पर धारा 10(10डी) के तहत कर लाभ* का दावा किया जा सकता है, यदि निम्नलिखित आवश्यकताएं पूरी होती हैं -

• भुगतान किया गया परिपक्वता लाभ कीमैन बीमा पॉलिसी के तहत उपलब्ध नहीं है (जहां आपका नियोक्ता प्रस्तावक है और प्रीमियम का भुगतान करता है)।
• भुगतान की गई राशि वार्षिकी या पेंशन पॉलिसी भुगतान नहीं है।
• प्राप्त भुगतान नियोक्ता-प्रायोजित समूह बीमा पॉलिसी का हिस्सा नहीं है।
• बीमाकृत व्यक्ति की मृत्यु पर दावा राशि का भुगतान किया जाता है।
• यदि आपने 1 अप्रैल, 2003 और 31 मार्च, 2012 के बीच पॉलिसी खरीदी है, तो किसी भी वर्ष के दौरान भुगतान किया गया प्रीमियम बीमा राशि के 20% से अधिक नहीं होना चाहिए।
• यदि आपने 1 अप्रैल 2012 के बाद पॉलिसी खरीदी है, तो किया गया प्रीमियम भुगतान पॉलिसी राशि के 10% से अधिक नहीं होना चाहिए।

किसी पॉलिसी को सरेंडर करने का अर्थ है पॉलिसी को मध्य अवधि में समाप्त करना, या लाभ का भुगतान होने से पहले पॉलिसी को नकद करना। जीवन बीमा पॉलिसियों को सरेंडर करने पर कुछ कर नियम हैं, जो आपके पास मौजूद पॉलिसी के प्रकार और पॉलिसी जारी होने के दिन पर निर्भर करता है।

कृपया ध्यान दें: यदि आप अपनी पॉलिसी सरेंडर करते समय ऊपर उल्लिखित किसी भी मानदंड को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको प्राप्त सरेंडर राशि धारा 10(10डी) के तहत कर-मुक्त नहीं होगी। इसे 'अन्य स्रोतों से आय' माना जाएगा और मौजूदा टैक्स ब्रैकेट के अनुसार कर लगाया जाएगा।

अब चलते हैं दूसरे उपखण्ड पर -

यदि आपके पास पेंशन संचय योजना है, तो उस निधि से कुछ राशि परिवर्तित की जा सकती है। पेंशन के कम्युटेशन का मतलब है इसका एक हिस्सा एकमुश्त निकालना।

आईआरडीएआई दिशानिर्देशों के अनुसार, जब आपकी पेंशन संचय योजना परिपक्व होती है, तो आपको तीन विकल्प मिलते हैं -

• संचित निधि का 60% निकालना (इसे 'कम्युटेशन' के रूप में जाना जाता है) और शेष राशि को एकल-प्रीमियम वार्षिकी योजना में निवेश करना।
• उसी बीमा कंपनी द्वारा प्रस्तावित एकल-प्रीमियम वार्षिकी योजना में, यदि कोई हो, निकासी की कुल एकमुश्त राशि का 100% निवेश करना।
• निकासी की एकमुश्त राशि का 50%, यदि कोई हो, उसी बीमा कंपनी में निवेश करना और शेष 50% किसी अन्य बीमा कंपनी द्वारा प्रस्तावित एकल-प्रीमियम वार्षिकी योजना में निवेश करना।

धारा 10(10ए) के तहत, आपको मिलने वाली पेंशन का परिवर्तित मूल्य कर-मुक्त है। सरल शब्दों में, आपको उस राशि पर कर लाभ* मिलता है जिसे आप निकाल सकते हैं - यानी परिपक्वता राशि के 60% पर।

सेवानिवृत्ति योजना के अंतर्गत एक पेंशन संचय योजना आपको यह लाभ देती है। यह एक प्रकार की जीवन बीमा योजना है जहां आप सेवानिवृत्त होने पर एक बड़ी राशि बनाने के लिए अपनी बचत का निवेश करते हैं।

आप काम करते समय भी व्यवस्थित रूप से भुगतान करते हैं, और एक सेवानिवृत्ति निधि जमा करते हैं - जिसे आप बाद में परिपक्वता राशि से निकाल सकते हैं। यह आपके रिटायरमेंट के बाद के सभी खर्चों को पूरा करेगा।

ये योजनाएं नियमित यूनिट-लिंक्ड बीमा योजनाओं या एनडाओमेंट योजनाओं की तरह काम करती हैं। यूनिट-लिंक्ड योजनाओं में, आपकी पॉलिसी परिपक्व होने पर आपको फंड मूल्य मिलता है। और एनडाओमेंट योजनाओं में, आपकी पॉलिसी परिपक्व होने पर आपको एक निश्चित राशि मिलती है।

जीवन बीमा एक ऐसा उत्पाद है जो आपको वित्तीय सुरक्षा और संरक्षा प्रदान करता है। हालाँकि यह एक बेहतरीन कर-बचत उपकरण है, लेकिन यह जीवन बीमा खरीदने का एकमात्र कारण नहीं होना चाहिए। अपना समय लें, अपना शोध करें और एक ऐसी पॉलिसी खरीदें जो आपके लिए सही हो, जो वास्तव में आपको और आपके परिवार को जीवन की अनिश्चितताओं से बचाती हो।