भारत सरकार हर किसी की कमाई पर इनकम टैक्स लगाती है। जब किसी व्यक्ति को सरकार को आयकर का भुगतान करना पड़ता है, तो यह मुद्दा उठता है कि इसे बिना किसी कठिनाई के कैसे किया जाए। एनएसडीएल के सहयोग से, आयकर विभाग ने ऑनलाइन आयकर भुगतान के माध्यम से इसे सरल बनाने के लिए कई प्रयास किए हैं। यह ब्लॉग ऑनलाइन और ऑफलाइन प्रत्यक्ष करों का भुगतान करने के तरीके के बारे में बताएगा।

एनएसडीएल ई-टैक्स भुगतान प्रणाली की वेबसाइट पर जाकर आयकर भुगतान ऑनलाइन किया जा सकता है। करदाता नीचे उल्लिखित प्रक्रियाओं का पालन करके अपने आयकर का ऑनलाइन भुगतान कर सकते हैं:
● ई-टैक्स भुगतान प्रणाली का उपयोग करने के लिए एनएसडीएल में लॉग इन करें।
● सेवा अनुभाग के अंतर्गत "ई-भुगतान: ऑनलाइन कर भुगतान करें" विकल्प पर क्लिक करें।
● एक नया टैब दिखाई देगा, जिसमें ई-भुगतान कर के लिए कई फॉर्म प्रदर्शित होंगे। स्व-मूल्यांकन कर का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए, करदाता को "आईटीएनएस 280" चुनना होगा।
● "जारी रखें" क्षेत्र पर क्लिक करने के बाद, एक नया टैब खुलेगा जिसमें करदाता को कुछ अनिवार्य फ़ील्ड जैसे लागू कर, भुगतान का प्रकार, शुल्क का तरीका इत्यादि चुनना होगा।
● उदाहरण के लिए, यदि आप स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान करने वाले व्यक्ति हैं, तो आपको कर-प्रासंगिक क्षेत्र में 0021-आय कर (निगमों के अलावा) और भुगतान विधि के तहत 300-स्व-मूल्यांकन कर चुनना होगा।
● फिर करदाता को भुगतान की विशिष्टताओं की पुष्टि करनी होगी, जिसे बैंक द्वारा प्रेषित और संसाधित किया जाएगा। आप ऑनलाइन बैंकिंग या डेबिट कार्ड से भुगतान कर सकते हैं।
● जब प्रत्यक्ष कर का सफलतापूर्वक भुगतान किया जाता है, तो एक भुगतान चालान उत्पन्न होता है। इसमें चालान पहचान संख्या, भुगतान तिथि और भुगतान करने के लिए उपयोग की जाने वाली बैंक जानकारी शामिल होगी।
● चालान की जानकारी आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया में शामिल की जानी चाहिए।

आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि आप ऑनलाइन कर भुगतान के लिए पात्र होने के लिए आयकर अधिनियम में उल्लिखित आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।
● आपको भारत का नागरिक होना चाहिए और कम से कम रु. 2.5 लाख प्रति वर्ष।
● यदि आपकी उम्र 60 से अधिक है तो वार्षिक आय तीन लाख से अधिक होनी चाहिए और यदि आपकी उम्र 80 से अधिक है तो वार्षिक आय 5 लाख से अधिक होनी चाहिए।
● ऐसा व्यवसाय रखें जो धारा 44एबी मानदंडों का अनुपालन करता हो या एक सहकारी संगठन, बीओआई, एओपी, कृत्रिम न्यायिक इकाई या नगरपालिका सरकार हो (आईटीआर 5)
● एक निवासी भारतीय जो संपत्ति का मालिक है, किसी कंपनी में वित्तीय हिस्सेदारी रखता है या विदेश में रखे गए किसी भी खाते पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत है
● यदि आप धारा 90 और 90ए के अनुसार कर कटौती या धारा 91 के तहत कर राहत चाहते हैं
● यदि आप एक निर्धारिती हैं, तो धारा 139 (4बी) (आईटीआर 7) के तहत किसी भी फर्म या कंपनी को रिटर्न जमा करना आवश्यक है।

निम्नलिखित कारक, जो नीचे विस्तार से सूचीबद्ध हैं, ऑनलाइन कर भुगतान के लिए मौजूद होने चाहिए:

पैन:
अपने आयकर का भुगतान करने के लिए, आपके पास आपके नाम पर जारी एक वैध पैन कार्ड होना चाहिए। पैन कार्ड में पैन, एक अल्फ़ान्यूमेरिक 10-अंकीय संख्या होती है। इसके अतिरिक्त, आईटीआर साइट तक पहुंचने के लिए पैन नंबर आवश्यक है। यदि आप प्रभावी ढंग से अपना आयकर ऑनलाइन भुगतान करना चाहते हैं तो सबसे महत्वपूर्ण तत्व आपका पैन है।

टैन:
टैन, जिसे कर कटौती और संग्रह खाता संख्या के रूप में भी जाना जाता है, आपके आयकर भुगतान को सफलतापूर्वक जमा करने के लिए एक अतिरिक्त शर्त है। 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार, भुगतानकर्ता को प्राप्तकर्ता को भुगतान करने और आईटी विभाग को टीडीएस जमा करने से पहले स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) रोकनी होगी। भुगतान के इन रूपों में लगे व्यक्तियों और संगठनों को टैन रखना आवश्यक है।

ई-भुगतान:
यदि आपके पास पैन और टैन है तो आप विभिन्न इंटरनेट प्लेटफार्मों का उपयोग करके आसानी से ऑनलाइन प्रत्यक्ष कर भुगतान कर सकते हैं।

ओएलटीएएस:
ऑनलाइन टैक्स अकाउंटिंग सिस्टम (ओएलटीएएस) एक डेटाबेस है जो पूरे देश में आयकर विभाग के कर संग्रहण प्रयासों के प्रबंधन में सहायता करता है।

एराक्स:
इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न स्वीकृति और समेकन प्रणाली (ईआरएसीएस) एक वेब-आधारित उपकरण है जिसका उपयोग टीडीएस, स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस), और वार्षिक सूचना रिटर्न (एआईआर) डेटा को टीआईएन के केंद्रीय कंप्यूटर सिस्टम पर अपलोड करने के लिए किया जाता है।

ऑनलाइन आयकर भुगतान के लाभों में निम्नलिखित शामिल हैं:
● ऑनलाइन सेवा के साथ, आप किसी भी समय कहीं से भी अपने करों का भुगतान करने के लिए नेट बैंकिंग सुविधा का उपयोग कर सकते हैं।
● चूंकि आपका भुगतान अनुरोध किए जाने पर पैसा तुरंत स्थानांतरित कर दिया जाता है, इसलिए जुर्माने का कोई खतरा नहीं है।
● आपकी जानकारी हर समय निजी और सुरक्षित रखी जाती है।
● अपनी रसीद प्रति और चालान प्रति अभी ऑनलाइन सुरक्षित रखें।
● कर सूचना नेटवर्क वेबसाइट तक पहुंच कर आप ऑनलाइन भुगतान के साथ अपनी कर भुगतान स्थिति को आसानी से सत्यापित कर सकते हैं।
● आपके बैंक द्वारा लेनदेन शुरू करने के बाद आपको एक भुगतान रसीद भेजी जाएगी।
● इलेक्ट्रॉनिक भुगतान के लिए लेनदेन आईडी आपके बैंक विवरण पर दिखाई देगी।
● आप अपने फंड की स्थिति की जांच करके यह भी पता लगा सकते हैं कि आपका पैसा आईटी विभाग तक पहुंच गया है या नहीं।

आयकर एजेंसी ने ऑनलाइन और व्यक्तिगत रूप से करों का भुगतान करना संभव बना दिया है। प्रत्यक्ष करों का ऑफ़लाइन भुगतान करने के लिए, जैसे कि बैंक शाखा में, नीचे दी गई प्रक्रियाओं का पालन करें:
● दिए गए लिंक से उचित चालान डाउनलोड करें।
● सभी आवश्यक जानकारी अच्छी तरह भरें। याद रखें, चूंकि यह एक ऑफ़लाइन फॉर्म है, इसलिए करदाता को आवश्यक फ़ील्ड जिन्हें पूरा किया जाना चाहिए और किसी भी गलत जानकारी भेजने से बचने के महत्व के प्रति सचेत रहना चाहिए।
● जानकारी में पैन, मूल्यांकन वर्ष, कर राशि आदि शामिल होगी।
● एक बार जानकारी भरने के बाद, करदाता इसे अपनी स्थानीय बैंक शाखा में जमा कर सकते हैं। अतिरिक्त सावधानी बरतने के लिए, भुगतान जारी रखने से पहले हमेशा बैंक कर्मचारियों से चालान की दोबारा जांच करने के लिए कहें। यह यह पता लगाने के लिए द्वितीयक जाँच के रूप में कार्य करता है कि कोई जानकारी छूट गई है या नहीं

एक बार कर का भुगतान हो जाने पर, चाहे ऑनलाइन हो या ऑफलाइन, आयकर विभाग उस पैन के डेटा की तुलना करेगा जिसके आधार पर भुगतान किया गया था। इस प्रयोजन के लिए, सरकार अनुरोध करती है कि करदाता ऑनलाइन रिटर्न दाखिल करते समय निम्नलिखित भुगतान जानकारी जमा करें:
● चालान के लिए पहचान संख्या
● बैंक का बीएसआर कोड
● वह तारीख जिस दिन भुगतान का भुगतान किया गया था
● भुगतान किये गये कर की कुल राशि
उपरोक्त भुगतान जानकारी को आयकर रिटर्न "अनुसूची-आईटी" में शामिल किया जा सकता है। यदि रिटर्न में प्रस्तुत किए गए डेटा और कर भुगतान के समय प्रदान किए गए डेटा के बीच कोई असहमति है, तो आयकर विभाग पंजीकृत ईमेल पते के माध्यम से आपसे संपर्क करेगा।

अग्रिम कर प्रीपेड कर संग्रह की एक अन्य तकनीक है। अग्रिम कर के पीछे मुख्य विचार यह है कि एक करदाता पिछले वर्ष में राजस्व अर्जित करते समय सरकार को भुगतान करता है। यदि कर 10,000 रुपये से अधिक है तो अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।

वरिष्ठ लोगों को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है यदि उनके पास व्यवसाय और पेशे के तहत कर योग्य कोई आय नहीं है।

एक करदाता एनएसडीएल कर भुगतान वेबसाइट पर लॉग इन करके और सेवाओं > ई-भुगतान: ऑनलाइन कर भुगतान पर जाकर ऑनलाइन अग्रिम कर का भुगतान कर सकता है। अग्रिम कर का ऑफ़लाइन भुगतान करने के लिए, करदाता को आवश्यक चालान आईटीएनएस 280 पूरा करके बैंक को भेजना होगा।

अग्रिम कर की गणना के लिए नीचे दिए गए चरणों का उपयोग किया जा सकता है:
● उस वित्तीय वर्ष के लिए वर्तमान वार्षिक आय की गणना करें जिस पर अग्रिम कर लागू होता है।
● उचित दरों का उपयोग करके ऐसी वार्षिक आय पर देय कर की गणना करें।
● कोई भी आवश्यक अधिभार जोड़ें.
● स्वास्थ्य और शिक्षा शामिल करें। कर और अधिभार की राशि पर उपकर
● चरण 1 में वर्तमान आय की गणना में शामिल किसी भी आय से स्रोत पर काटे गए किसी भी कर को घटाएं।
● यदि शेष राशि 10,000 रुपये से अधिक है तो निर्धारिती को अग्रिम कर के रूप में देय होगा।

आयकर क़ानून करदाता को कई कटौतियाँ और बहिष्करण प्रदान करता है। कुछ सबसे लोकप्रिय छूट और कटौतियाँ हैं:
● मकान किराया भत्ता
● अवकाश यात्रा के लिए भत्ता
● मानक कटौती
● मेडिकल सहायता
● अध्याय VI-ए (धारा 80सी से 80यू) के तहत कटौती
● उच्च शिक्षा के लिए ऋण कटौती (80ई)

पिछली कटौतियों और छूटों का दावा करने के लिए, करदाता को अपना कर रिटर्न ऑनलाइन भरते समय जानकारी जमा करनी होगी और अपने नियोक्ता को दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे। यदि नियोक्ता कर्मचारी के फॉर्म 16 पर किसी भी कटौती या छूट में संशोधन करने में विफल रहता है, तो कर्मचारी आईटीआर दाखिल करते समय इसका दावा कर सकता है।

ऑनलाइन आयकर भुगतान, जिसे अक्सर ई-भुगतान के रूप में जाना जाता है, के अपने फायदे हैं। जब ई-भुगतान लेनदेन बढ़ता है और ऑफ़लाइन आयकर भुगतान घटता है तो ये लाभ स्पष्ट रूप से दिखाई देते हैं। ऑनलाइन आयकर का भुगतान करने के कुछ फायदे निम्नलिखित हैं:
● जानकारी सुरक्षित और सुरक्षित है।
● चालान ऑनलाइन सहेजा जाता है और आपके पैन से जुड़ा होता है। जानकारी आपके आयकर खाते में उपलब्ध है। आप जब चाहें इसे प्राप्त कर सकते हैं।
● कर सूचना केंद्र की वेबसाइट पर जाकर चालान की स्थिति को आसानी से ट्रैक किया जा सकता है।
● चूंकि पैसा सीधे आपके खाते से स्थानांतरित किया जाता है, इसलिए जुर्माने का कोई जोखिम नहीं है।
● ऑनलाइन आयकर भुगतान के साथ, चालान डेटा भरने में गलतियों की अधिक संभावना है।
● भले ही आपको पता चले कि चालान भरते समय आपने कोई गलती की है, तो भी आप इसे रद्द करके भुगतान रोक सकते हैं।

आयकर विभाग ने करदाताओं को सुविधा के लिए ऑनलाइन और ऑफलाइन अपने करों का भुगतान करने की अनुमति दी है। सभी परिस्थितियों में, भुगतान के बाद डेटा को मूल्यांकन किए गए आयकर रिटर्न के माध्यम से सूचित किया जाना चाहिए।

हालाँकि, ऑफ़लाइन मोड की तुलना में ई-पे विकल्प के लाभों को ध्यान में रखते हुए, करदाताओं को ऑफ़लाइन पद्धति के बजाय ई-कर भुगतान का चयन करना चाहिए।

देय अग्रिम कर से टीडीएस राशि घटाने के बाद, आपको वित्तीय वर्ष के लिए अंतिम आय दायित्व और राजस्व स्रोत का निर्धारण करना होगा। व्यक्ति को देय अधिकतम राशि की गणना वर्ष के अंत में की जाती है और यदि आयकर रिटर्न जमा करने से पहले कोई कर भुगतान नहीं किया जाता है तो इसे स्व-मूल्यांकन कर के रूप में जाना जाता है।

जो व्यक्ति एसएटी के लिए भुगतान करते हैं उनके पास अक्सर अन्य स्रोतों से पैसा होता है। उदाहरण के लिए, यदि आप अग्रिम कर की अंतिम किस्त पूरी करते समय आय के स्रोत का खुलासा करने में विफल रहे। या यह संभव है कि टीडीएस नहीं काटा गया हो या आपके आयकर रिटर्न पर लागू उच्च कर दर से कम दर पर काटा गया हो।

इसके अतिरिक्त, ऐसी संभावना है कि वेतनभोगी व्यक्ति अपने नियोक्ता को सावधि जमा या अल्पकालिक बांड से प्राप्त किसी भी आय का खुलासा करने में विफल हो सकते हैं, जो उस आय को उनके करों से कटौती से रोक देगा। ऐसी परिस्थितियों के लिए स्व-मूल्यांकन कर आवश्यक होगा। कर राशि पर ब्याज का भुगतान करने से बचने के लिए, जितनी जल्दी हो सके और कर दाखिल करने की समय सीमा से पहले कर का भुगतान करना सबसे अच्छा है।

यदि करदाता गलत मूल्यांकन वर्ष का चयन करता है, तो निर्धारिती के पास बैंक के माध्यम से ऑफ़लाइन भुगतान के लिए डेटा अपडेट करने के लिए सात दिन का समय होता है। यदि निर्धारिती को सात दिन समाप्त होने के बाद त्रुटि का पता चलता है, तो उन्हें सुधार के लिए उपयुक्त आयकर अधिकारी के पास आवेदन करना होगा।

इसी प्रकार, सुधार के लिए अनुरोध उस क्षेत्राधिकार वाले अधिकारी को प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो ऑनलाइन भुगतान की स्थिति में इसे सही करने के लिए अधिकृत है।

निम्नलिखित कई आईटीआर फॉर्म और उन करदाताओं के लिए उनके आवेदन हैं जिन्हें आईटीआर जमा करना होगा:

आईटीआर 1:
ऐसे लोगों के लिए जो निवासी हैं (सामान्य निवासियों के अलावा) और वेतन, एक आवासीय संपत्ति, अन्य स्रोतों (ब्याज, आदि) से 50 लाख रुपये तक की कर योग्य आय है, और 5,000 रुपये तक की कृषि आय है।

आईटीआर 2:
ऐसे व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए जिनकी व्यवसाय या व्यावसायिक लाभ से आय नहीं है। 5,000 रुपये से अधिक पूंजीगत लाभ और कृषि आय वाले व्यक्तियों को इस रिटर्न फॉर्म का उपयोग करना चाहिए।

आईटीआर 3:
व्यवसाय या पेशे से लाभ से आय वाले व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए। रिटर्न में गृह संपत्ति, वेतन, पूंजीगत लाभ आदि शामिल हो सकते हैं।

आईटीआर 4:
भारत में रहने वाले व्यक्ति, एचयूएफ और फर्म (एलएलपी के अलावा) जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये तक है और व्यवसाय और पेशे से आय धारा 44एडी, 44एडीए, या 44एई के तहत अनुमानित है।

आईटीआर 5:
यह आयकर रिटर्न व्यवसायों, एलएलपी, एओपी (व्यक्तियों का संघ) और बीओआई (व्यक्तियों का निकाय), कृत्रिम न्यायिक व्यक्तियों (एजेपी), और एक मृत व्यक्ति की संपत्ति के लिए है।

आयकर दाखिल करना आयकर भारत की ई-फाइलिंग वेबसाइट पर उपलब्ध है। आप अपने खाते में लॉग इन करके और ई-फाइलिंग वेबसाइट पर जाकर आईटीआर जमा कर सकते हैं। आयकर विभाग आयकर दाखिल करने को एक सीधी और सरल प्रक्रिया संभव बनाता है।

26एएस एक वार्षिक विवरण है जो व्यक्तिगत पैन पर उपलब्ध टैक्स क्रेडिट को दर्शाता है। आम आदमी के शब्दों में, यह कर हटाने के लिए आवश्यक व्यवसायों द्वारा एक विशिष्ट आय के लिए व्यक्तिगत पैन पर काटे गए कर को इंगित करता है। संस्थाओं को टीडीएस रिटर्न जमा करना होगा और रिटर्न में प्रत्येक पैन स्तर पर टीडीएस की जानकारी प्रदान करनी होगी।

आईटीआर (आयकर रिटर्न) दाखिल करने की प्रक्रिया ऑनलाइन संभाली जाएगी। सभी दस्तावेज़ सत्यापन और अपलोडिंग एक इंटरनेट प्लेटफ़ॉर्म पर होगी, जिससे करदाता और सरकारी एजेंसी दोनों के लिए समय और धन की बचत होगी। इससे करदाताओं को खाली समय में अपना आयकर रिटर्न जमा करने में मदद मिलेगी।