धारा 80सीसीसी के तहत क्या कटौतियाँ हैं?

हम बहुत कम उम्र से ही भविष्य के लिए योजनाएँ बनाने और वित्तीय निवेश करने का महत्व सीखते हैं। जैसे-जैसे हम बड़े होते हैं और पैसा कमाते हैं, हम सेवानिवृत्ति से संबंधित कई बीमा विकल्पों पर ध्यान देते हैं। जब हमें ऐसे कार्यक्रमों से वर्तमान और भविष्य में लाभ मिलता है तो उनमें निवेश करना अधिक लाभदायक होता है।

कर लाभ* लगातार किसी भी टर्म बीमा पॉलिसी या सेवानिवृत्ति योजना के सबसे उच्च माना जाने वाले लाभों में से एक है। भारत में कर-बचत उपायों की किसी भी चर्चा में आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80 सीसीसी को शामिल किया जाना चाहिए।

धारा 80सीसीसी कटौती में नए बीमा की लागत और उसके नवीकरण या निरंतरता के लिए किए गए भुगतान शामिल हैं। हालाँकि, जिस जीवन बीमा पॉलिसी पर पैसा खर्च किया जा रहा है, उसे इस कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए पेंशन या आवधिक वार्षिकी प्रदान करनी होगी।

जब धारा 80सी और 80सीसीडी (1) के साथ पढ़ा जाता है, तो धारा 80सीसीसी वार्षिक छूट सीमा को घटाकर ₹1,50,000 कर देती है।

इस प्रकार आपकी 80सीसीसी सीमा अपने आप में ₹1,50,000 नहीं है। धारा 80सी और 80सीसीडी को इस प्रतिबंध (1) के साथ पढ़ा जाना चाहिए। तीनों वर्गों- 80सी, 80सीसीडी (1), और 80सीसीसी के लिए संयुक्त निवेश सीमा ₹1,50,000 है।

इन दोनों निवेशों के लिए संयुक्त आयकर कटौती केवल ₹1,50,000 है क्योंकि यूलिप धारा 80सी के तहत कर कटौती योग्य हैं, और वार्षिकियां धारा 80सीसीसी के तहत कर कटौती योग्य हैं।

धारा 80सीसीसी कटौती की कुछ विशेषताएं और प्रतिबंध इस प्रकार हैं:

• सेवानिवृत्ति के बाद पेंशन अर्जित करने के लिए जीवन बीमा पॉलिसी को वित्त पोषित किया जाना चाहिए।
• धारा 10 (23एएबी) के अनुसार, पेंशन का भुगतान करने के लिए एक विशिष्ट निधि का उपयोग किया जाना चाहिए। इसमें जीवन बीमा फर्म द्वारा प्रस्तावित किसी भी वार्षिकी योजना के साथ-साथ भारतीय बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण (आईआरडीएआई) द्वारा अधिकृत और पंजीकृत किसी भी अन्य पेंशन योजना को शामिल किया गया है।
• यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि आप केवल उसी वर्ष के लिए कटौती कर सकते हैं जिस वर्ष के लिए पेंशन का भुगतान किया गया था। दूसरे तरीके से रखें; यदि आप एकमुश्त भुगतान करते हैं, तो आप केवल उस वर्ष के लिए कर काट सकते हैं, योजना की अवधि के लिए नहीं। हालाँकि, यदि आप वार्षिक की तरह नियमित प्रीमियम भुगतान करते हैं, तो आप वार्षिक कर कटौती का दावा कर सकते हैं।
• आपको कर योग्य आय के रूप में मिलने वाली पेंशन पर कर लगाया जाएगा।
• यदि आप बीमा सरेंडर करते हैं, तो सरेंडर मूल्य पर स्रोत पर कर लगाया जाता है।
• एक हिंदू अविभाजित परिवार धारा 80 सीसीसी (एचयूएफ) के तहत छूट के लिए पात्र नहीं है।
• धारा 80सीसीसी, 80सी और 80सीसीडी (1) के तहत, जब सभी तीन कटौती सीमाएं संयुक्त हो जाती हैं, कुल 2 लाख रुपये (धारा 80सी के तहत 1,50,00,000 रुपये और राष्ट्रीय पेंशन योजना या अटल पेंशन योजना में निवेश के लिए धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत अतिरिक्त 50,000 रुपये) की कटौती की जा सकती है।

कटौती के लिए पात्र होने के लिए, निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए:

• यदि आप धारा 80सीसीसी कटौती का लाभ लेना चाहते हैं तो केवल उसी पेंशन योजना में निवेश करें जो परिपक्वता पर वार्षिकियां प्रदान करती है।
• जीवन बीमा फर्म से प्राप्त पेंशन योजना को कर कटौती (आईआरडीएआई) के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए भारतीय बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण की मंजूरी होनी चाहिए।
• क्योंकि उन्हें "व्यक्तिगत करदाता" नहीं माना जाता है, संघ, व्यवसाय, साझेदारी, एकमात्र स्वामित्व, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), या कोई अन्य करदाता 80सीसीसी कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।
• ये नियम निवासियों और गैर-निवासियों सभी पर समान रूप से लागू होते हैं।
• प्रत्येक वर्ष, धारा 80सीसीसी कर कटौती एकत्र करने के लिए आयकर रिटर्न दाखिल किया जाना चाहिए। केवल वही वित्तीय वर्ष (एफवाई) जिसमें निवेश भुगतान किया गया था, इस कटौती के लिए पात्र है।
• की जाने वाली कटौती की राशि व्यक्ति की कुल कर योग्य आय से अधिक नहीं हो सकती।
• धारा 10 (23एएबी) के अनुसार पॉलिसी निधि का भुगतान संचित निधि से किया जाना चाहिए।
• यदि बोनस प्राप्त किया जाता है, या ब्याज जमा हो जाता है, तो धारा 80सीसीसी कटौती (एकत्रित) की अनुमति नहीं देती है।
• मासिक पेंशन के रूप में बीमा से प्राप्त कोई भी पैसा मौजूदा कर दरों पर कर योग्य है।
• यदि बीमा छोड़ दिया जाता है तो फर्म द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि पर भी कर लगाया जाएगा।
• 1 अप्रैल 2006 से पहले वार्षिकी योजनाओं में किए गए निवेश पर धारा 88 के तहत रिफंड की अनुमति नहीं है।
• 1 अप्रैल 2006 से पहले जमा की गई धनराशि के लिए धारा 80सी के तहत कटौती की अनुमति नहीं है।

संक्षेप में, आप हर महीने अपनी पेंशन योजना में योगदान देंगे। समय के साथ धन की मात्रा बढ़ती जाएगी। आपके वयस्क होने पर संचित (एकत्रित) कोष आपको सौंप दिया जाएगा। इसके अतिरिक्त, वार्षिकी का भुगतान केवल इस कोष से किया जाएगा।

आयकर नियमों के अनुसार, आपको वार्षिकी के रूप में प्राप्त धन कर योग्य है। आप जिस आयकर दायरे में आते हैं, वह आयकर अधिनियम द्वारा निर्दिष्ट लागू कर दर निर्धारित करेगा।

धारा 80सीसीसी और धारा 10 (23एएबी) निर्धारित रूप से आपस में जुड़ी हुई हैं। इसका संबंध एलआईसी जैसे प्रतिष्ठित बीमाकर्ता द्वारा स्थापित फंड से होने वाली कमाई से है।

फंड को अगस्त 1996 से पहले एक पेंशन योजना के रूप में स्थापित किया जाना चाहिए। पॉलिसी के लिए करदाता का भुगतान भविष्य में पेंशन आय उत्पन्न करने के लिए किया जाना था।

धारा 80सी और धारा 80सीसीसी के बीच दो महत्वपूर्ण अंतर हैं:

• पहला और सबसे महत्वपूर्ण यह है कि, धारा 80सी के तहत, दावा की गई कटौती राशि का एक हिस्सा गैर-कर योग्य आय से प्राप्त किया जा सकता है। हालाँकि, आयकर अधिनियम की धारा 80सीसीसी के तहत कर लाभ* के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए पेंशन फंड में योगदान कर योग्य आय से किया जाना चाहिए।
• तथ्य यह है कि धारा 80सी कर-कटौती योग्य व्यय और लागत की एक श्रृंखला प्रदान करती है, धारा 80सी और धारा 80सीसीसी के बीच दूसरा महत्वपूर्ण अंतर है। जबकि धारा 80सीसीसी केवल पेंशन फंड या वार्षिकी में किए गए दान पर लागू होती है।

परिणामस्वरूप, यदि आप पेंशन या वार्षिकी योजना में निवेश करते हैं, तो धारा 80सीसीसी आपको बड़ी कर कटौती का दावा करने में सक्षम बनाती है, जो दोनों दीर्घकालिक हैं और सख्त लॉक-इन अवधि हैं।

आप अपनी कर बचत को अधिक समझदारी से प्रबंधित कर सकते हैं और धारा 80सीसीसी की आवश्यकताओं पर ध्यान देकर अपनी आवश्यकताओं और इच्छाओं के लिए अधिक बचत कर सकते हैं। आपको अपने लघु और दीर्घकालिक वित्तीय उद्देश्यों को ध्यान में रखते हुए अपनी निवेश रणनीतियाँ चुननी चाहिए।