धारा 80सी और 80यू के तहत कटौतियाँ क्या हैं?

Date 13 Feb 2024
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What are the Deductions Under Sections 80C and 80U? What are the Deductions Under Sections 80C and 80U?

जैसा कि कानून की आवश्यकता है, आपको एक वित्तीय वर्ष के दौरान सभी स्रोतों से अर्जित पूरी राशि पर आयकर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, आप कुछ कर-बचत वस्तुओं का उपयोग करके अपनी कर योग्य आय को हमेशा कम कर सकते हैं।

आपकी कर देनदारी की गणना के लिए दिशानिर्देशों के साथ, भारतीय आयकर अधिनियम 1961 में कई आयकर कटौती और बहिष्करण भी शामिल हैं जिनका उपयोग आप अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए कर सकते हैं।

कर कटौती के कारण लोगों को अपने कर दायित्वों को कम करने का अवसर मिलेगा। देश में उपलब्ध कई तकनीकों का उपयोग करके लोग अपनी कर जिम्मेदारियों को कम कर सकते हैं। हालाँकि, जब भारत में कर-बचत विकल्पों की बात आती है, तो कई व्यक्ति आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सी द्वारा दी गई आयकर कटौती को चुनते हैं।

कर कटौती कैसे काम करती है?

योग्य कर कटौती आपके कर दायित्वों को कम करती है, जिससे आप कर के एक महत्वपूर्ण हिस्से का भुगतान करने से बच सकते हैं जो अन्यथा आपके आय वर्ग पर आधारित होता। आयकर अधिनियम 1961 में उल्लिखित लाभों का लाभ उठाने के लिए, आपको अपने दावों के समर्थन में आवश्यक दस्तावेज़ों के साथ कर कटौती के दावे प्रस्तुत करने होंगे।

निवासियों को ऐसी गतिविधियों में सक्रिय रूप से शामिल होने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए, भारत सरकार आम भलाई से संबंधित लागतों पर कटौती प्रदान करती है। बीमा योजनाओं, राष्ट्रीय बचत योजनाओं, सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं आदि जैसे उपयुक्त कार्यक्रमों में निवेश करने से आपको धर्मार्थ दान, चिकित्सा व्यय और ट्यूशन भुगतान के अलावा कर कटौती और छूट का अधिकार मिलता है।

आइए 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 80सी और 80यू के तहत निवेश के लिए व्यक्तियों को उपलब्ध कर छूट की जांच करें।

धारा 80सी कर कटौती

इस धारा के अनुसार, व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार कुछ भुगतानों से प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये तक की कटौती करने के पात्र हैं। संयोजन में, इस विशिष्ट राशि को धारा 80सी, 80सीसीसी, और 80सीसीडी द्वारा काटा जा सकता है।

निम्नलिखित श्रेणियों में निवेश कटौती के लिए पात्र हैं:

  • भविष्य निधि या सेवानिवृत्ति में योगदान
  • अपने लिए, अपने जीवनसाथी या अपने बच्चों के लिए जीवन बीमा की खरीदारी।
  • दो बच्चों तक की शिक्षा के लिए ट्यूशन खर्च का भुगतान
  • पांच साल की न्यूनतम अवधि के साथ सावधि जमा के लिए भुगतान
  • आवासीय संपत्ति के विकास या अधिग्रहण के लिए भुगतान
  • म्यूचुअल फंड निवेश, एनएबीएआरडी बांड खरीद, वरिष्ठ नागरिक बचत कार्यक्रम आदि के लिए अतिरिक्त कटौती।

धारा 80सी के तहत कर कटौती के लिए योग्य निवेशों की सूची में निम्नलिखित योजनाएं हैं:

  • ईएलएसएस (इक्विटी लिंक्ड सेविंग प्लान)
  • यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस (यूलिप) वाली योजनाएं
  • ग्रामीण एनएबीएआरडी बांड
  • सुकन्या समृद्धि योजना
  • राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी)
  • वृद्ध नागरिक बचत कार्यक्रम
  • कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)
  • सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)
  • स्वैच्छिक भविष्य निधि (वीपीएफ)
  • 5-वर्षीय डाकघर सावधि जमा
  • 5-वर्षीय टैक्स सेविंग बैंक फिक्स डिपॉजिट

धारा 80 सी उपधारा

धारा 80सी के तहत एक व्यक्ति जिस व्यापक संख्या में कटौतियों का दावा कर सकता है, उसने बेहतर करदाता ज्ञान और नियमों की स्पष्टता के लिए एक उपधारा के विकास को प्रेरित किया है। किसी व्यक्ति द्वारा उपयोग किए जा सकने वाले उपधाराओं और कर लाभों* की सूची नीचे दी गई है।

  • धारा 80 सीसीसी
    इसमें बीमाकर्ता की परवाह किए बिना, कटौती में 1.5 लाख रुपये की सीमा तक पेंशन फंड में किए गए योगदान को शामिल किया गया है। केवल एकल करदाता ही इस कटौती के पात्र हैं।
  • धारा 80 सीसीडी
    यह अनुभाग केंद्र सरकार द्वारा अनुमोदित विशिष्ट पेंशन योजनाओं में किए गए योगदान के लिए कर कटौती प्रदान करता है। यह धारा करदाताओं को पैसे बचाने की आदत विकसित करने के लिए प्रोत्साहित करती है। इस प्रावधान के तहत की गई कर कटौती का दावा व्यक्तियों और उनके नियोक्ताओं दोनों द्वारा किया जा सकता है, बशर्ते कि निष्कर्ष कर्मचारी के वेतन का 10% से कम हो। इस उपधारा को तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है:
    • एक। धारा 80सीसीडी (1): यह उन श्रमिकों पर लागू होता है जो स्वेच्छा से एनपीएस योगदान करते हैं; कर कटौती की सीमा किसी के सकल वार्षिक वेतन (बेसिक + डीए) का 10% है।
    • बी। धारा 80सीसीडी(1बी): एक कर्मचारी जो स्वेच्छा से एनपीएस में योगदान देता है, वह 50,000 रुपये तक की अतिरिक्त कटौती का दावा कर सकता है, जो आधार वेतन (बेसिक + डीए) से 10% कटौती के अधीन है। हालाँकि, यदि उन्हें पहले 80CCD (1) के तहत कटौती दी गई है, तो वे इस धारा के तहत कर कटौती के लिए योग्य नहीं होंगे।
    • सी। धारा 80सीसीडी (2): जो कर्मचारी ऐसे नियोक्ता के लिए काम करते हैं जो कर्मचारियों के लिए एनपीएस फंड में योगदान देता है, वे धारा 80सीसीडी (2) के अंतर्गत आते हैं। इस प्रकार कर्मचारी अपने सकल वेतन (मूल प्लस डीए) से अधिकतम 10% कटौती के लिए पात्र होंगे। अटल पेंशन योजना और राष्ट्रीय पेंशन योजना इस अनुभाग के तहत कटौती के लिए विचार किए जाने वाले कार्यक्रम हैं।
  • धारा 80सीसीएफ
    यह उपधारा सरकारी अधिसूचना द्वारा कुछ दीर्घकालिक बुनियादी ढांचा बांड खरीदने के लिए कर छूट प्रदान करती है। हिंदू अविभाजित परिवार और व्यक्ति दोनों 20,000 रुपये की कटौती का दावा कर सकते हैं। इस प्रावधान के तहत लाभ अब 2013-2014 वित्तीय वर्ष तक उपलब्ध नहीं हैं।
  • धारा 80सीसीजी
    व्यक्ति इस धारा के तहत सरकार द्वारा अनुमोदित इक्विटी बचत योजनाओं में निवेश की गई राशि के 50% तक कर कटौती के हकदार हैं, जिसमें लगातार तीन मूल्यांकन वर्षों के लिए प्रति वर्ष अधिकतम 25,000 रुपये की कटौती होती है।

धारा 80यू कर कटौती

इस खंड का उद्देश्य शारीरिक रूप से अक्षम लोगों को कर कटौती प्रदान करना है। शारीरिक रूप से अक्षम लोगों, साथ ही अंधे या मानसिक रूप से विकलांग लोगों के लिए 75,000 रुपये तक की कर कटौती उपलब्ध है, जो वित्त वर्ष 2015-16 में 50,000 रुपये से अधिक है। वित्त वर्ष 2015 से वित्त वर्ष 2016 तक, गंभीर विकलांगता कटौती के लिए अधिकतम राशि 1,00,000 रुपये से बढ़कर 1,25,000 रुपये हो गई। ऑटिज्म, सेरेब्रल पाल्सी और अन्य शारीरिक विकार गंभीर विकलांगताएं हैं।

निष्कर्ष

यदि आप आयकर अधिनियम के तहत करदाताओं के लिए उपलब्ध सभी कर कटौती से पूरी तरह अवगत हैं, तो आपकी कर योग्य आय को कम करना बहुत आसान होगा। इसका उद्देश्य यथाशीघ्र योजना बनाना और निवेश शुरू करना है। ऊपर दी गई सूची का उपयोग करके, आप तेजी से यह निर्धारित कर सकते हैं कि आपका पैसा कैसे खर्च किया गया है, राशि की गणना करें, और निम्नलिखित श्रेणियों में फिट होने वाली हर चीज के लिए कटौती दर्ज करें।

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अकसर पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 80सी के तहत कटौती दाखिल करने के लिए कौन पात्र है?
यदि आप एक व्यक्ति हैं या "हिंदू अविभाजित परिवार" श्रेणी में आते हैं, तो आप धारा 80सी के तहत कटौती का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं।
कौन से खर्च आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के अंतर्गत आते हैं और मुझे कर छूट के लिए पात्र बनाते हैं?
यदि आप निम्नलिखित में से किसी में निवेश करते हैं, तो आप आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80सी के तहत कर कटौती के पात्र हो सकते हैं:
  • भविष्य निधि या सेवानिवृत्ति में योगदान
  • अपने लिए, अपने जीवनसाथी या अपने बच्चों के लिए जीवन बीमा की खरीदारी।
  • दो बच्चों तक की शिक्षा के लिए ट्यूशन खर्च का भुगतान
  • पांच साल की न्यूनतम अवधि के साथ सावधि जमा के लिए भुगतान
  • आवासीय संपत्ति के विकास या अधिग्रहण के लिए भुगतान
  • म्यूचुअल फंड निवेश, एनएबीएआरडी बांड खरीद, वरिष्ठ नागरिक बचत कार्यक्रम आदि के लिए अतिरिक्त कटौती।
धारा 80सी के तहत मैं अधिकतम कितनी कटौती कर सकता हूँ?
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80 सी के तहत, एक व्यक्ति कर में अधिकतम 1.5 लाख रुपये की कटौती कर सकता है।
मेरे बच्चे की ट्यूशन लागत पर धारा 80सी कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए कौन सी शर्तें पूरी होनी चाहिए?
एक व्यक्ति आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सी के तहत भारत में स्कूलों, कॉलेजों और विश्वविद्यालयों जैसे शैक्षणिक संस्थानों में पूर्णकालिक पाठ्यक्रमों के लिए दो बच्चों की ट्यूशन फीस पर कर कटौती का दावा कर सकता है।
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80सी के तहत कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए मैं किन कार्यक्रमों में निवेश कर सकता हूं?
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80सी के तहत, निम्नलिखित कार्यक्रम कर कटौती योग्य हैं:
  • कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)
  • सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)
  • स्वैच्छिक भविष्य निधि (वीपीएफ)
उनके बैंक खाते में पैसा होने और लगातार सुनने की समस्या (60% से अधिक) के बावजूद, क्या मैं अपने पिता के लिए 80डीडी कर कटौती का दावा कर सकता हूँ?
हां, करदाता को छूट मिल सकती है, बशर्ते कि उसने वास्तव में अपने पिता की चिकित्सा देखभाल पर खर्च किया हो। कटौती की राशि ₹75,000 है (उन लोगों के लिए जो 60% विकलांग हैं); ऐसा नहीं लगता कि बैंक खाते में पैसा होना मायने रखता है।
क्या आरईसी बांड पर ब्याज 80टीटीबी के तहत छूट प्राप्त है?
धारा 80टीटीबी आरईसी बांड पर ब्याज को बाहर नहीं करती है।
यदि मेरे पास एफडी खाता है, तो क्या मैं अभी भी कर छूट के लिए पात्र हूं?
5,00,000 रुपये या उससे कम की सकल वार्षिक आय वाले सभी व्यक्ति टैक्स रिफंड के लिए पात्र हैं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपका पैसा कहाँ से आता है।
क्या ऑटो बीमा धारा 80सी के अंतर्गत आता है?
केवल जीवन बीमा प्रीमियम ही धारा 80सी के तहत कर छूट के लिए पात्र हैं; सामान्य बीमा, जैसे ऑटो, यात्रा और अन्य प्रकार के बीमा शामिल नहीं हैं। हालांकि आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80डी के तहत स्वास्थ्य बीमा का लाभ प्राप्त किया जा सकता है।
80सी स्टांप ड्यूटी में कटौती का क्या मतलब है?
धारा 80सी स्टांप शुल्क, पंजीकरण शुल्क और अन्य हस्तांतरण-संबंधित लागतों की प्रतिपूर्ति की अनुमति देती है, बशर्ते निम्नलिखित शर्तें पूरी हों:
  • गृह संपत्ति का भवन अब पूरा हो गया है।
  • यह कदम पहले ही हो चुका है।
  • ये आरोप आपके सम्मान में लगाए गए हैं।
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    ADV/6/23-24/546

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