धारा 80 ईई के तहत कटौती

निवेश के सबसे लोकप्रिय तरीकों में से एक रियल एस्टेट है। हालाँकि, दुर्भाग्य से, कई वित्तीय कारणों से हर किसी के लिए घर का मालिक होना संभव नहीं है।

बंधक पर पुनर्भुगतान और ब्याज भुगतान भी व्यक्तियों को डराता हुआ प्रतीत होता है। लेकिन क्या होगा यदि बंधक लेने से आपको कर लाभ* मिल सकता है? भारत सरकार ने आयकर क़ानून के गृह ऋण ब्याज कटौती भाग को बहाल कर दिया है।

पहली बार घर बनाने वाले लोग आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80ईई के तहत कर लाभ* के लिए पात्र हैं। आइए पहले देखें कि धारा 80ईई क्या है।

आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 80 ईई पहली बार घर खरीदने वालों को बंधक लागत में कटौती करने की अनुमति देती है। वित्तीय वर्ष 2013-2014 के दौरान बंधक प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए, एक लाख रुपये तक की कर कटौती उपलब्ध है।

कम आय वाले घर के मालिक धारा 80ईई के तहत अनुमत कटौतियों द्वारा दी गई कर कटौती के प्राथमिक लाभार्थी थे। एकमात्र व्यक्ति जो धारा 80 ईई द्वारा अपने बंधक पर भुगतान किए गए ब्याज को अपने करों से काट सकते हैं, वे पहली बार खरीदार हैं।

धारा 80ईई गृह ऋण ब्याज कटौती की विभिन्न विशेषताएं नीचे सूचीबद्ध हैं:

1. पात्रता आवश्यकताएँ

केवल लोग ही इस खंड द्वारा अनुमत कटौती का उपयोग करने के पात्र हैं। इसका मतलब यह है कि एचयूएफ, एओपी, व्यवसाय या किसी अन्य करदाता के रूप में आपकी स्थिति की परवाह किए बिना, आप इस प्रावधान के तहत मुआवजे का अनुरोध करने के लिए योग्य नहीं हैं।

2. राशि सीमा

अनुमत अधिकतम कटौती 50,000 रुपये है। आयकर अधिनियम की धारा 24 में निर्धारित 2 लाख रुपये की सीमा इस राशि से अधिक हो गई है।

3. अन्य परिस्थितियाँ

इस कटौती के लिए पात्र होने के लिए जब ऋण संसाधित किया जा रहा हो तो करदाता को किसी अन्य संपत्ति का मालिक नहीं होना चाहिए। यदि आप और आपका जीवनसाथी संयुक्त रूप से संपत्ति के मालिक हैं, तो आप कर लाभ* प्रतिशत के हकदार हैं।

यदि आप गृह ऋण के लिए आवेदन करते समय उस पर मिलने वाले कर लाभों के बारे में सोचें तो इससे मदद मिलेगी। होम लोन कैसे चुकाएं और संबंधित कर लाभ* को समझने में आपकी सहायता के लिए, निम्नलिखित दो कारकों की जांच करें:

• मूल राशि चुका दी गई
• गृह ऋण ब्याज का पुनर्भुगतान।

क्योंकि गृह ऋण के पुनर्भुगतान में दो अलग-अलग घटक होते हैं, ऋण से संबंधित कर लाभ* आयकर अधिनियम के कई हिस्सों द्वारा नियंत्रित किया जाता है और आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत आय से काटा जा सकता है।

आप धारा 80सी और धारा 80ईई के तहत गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज को अपने करों से काट सकते हैं, लेकिन प्रत्येक की अपनी योग्यता आवश्यकताएं और ऊपरी सीमाएं हैं। आयकर अधिनियम की धारा 80सी छोटी बचत योजनाओं से लेकर गृह ऋण के ब्याज पुनर्भुगतान तक के निवेश पर संचयी कटौती प्रदान करती है।

इसके विपरीत, आयकर अधिनियम की धारा 80ईई विशेष रूप से पिछले वित्तीय वर्ष में स्वीकृत ऋणों पर गृह ऋण ब्याज की वापसी के लिए है। धारा 80ईई चालू वित्तीय वर्ष के लिए 1 लाख रुपये की कर कटौती की अनुमति देती है, और शेष कटौती राशि का दावा अगले वित्तीय वर्ष में किया जा सकता है; धारा 80सी के तहत शेष कटौती राशि का दावा अगले वित्तीय वर्ष में किया जा सकता है।

वित्त वर्ष 2013-14 के राष्ट्रीय बजट में धारा 80ईई शामिल है, जो एक अनूठा कार्यक्रम है जिसका उद्देश्य पहली बार घर खरीदने वालों को गृह ऋण के ब्याज भुगतान के आधार पर कटौती देना है। उस समय, दावा की जा सकने वाली अधिकतम कटौती 1 लाख रुपये थी और यह कर लाभ* दो वर्षों के लिए उपलब्ध था, यानी वित्त वर्ष 2013-14 और वित्त वर्ष 2014-15। अरुण जेटली ने 2016 में 50,000 रुपये की संशोधित राशि के साथ इसे दोबारा शुरू किया।

धारा 80 ईई के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए करदाता को निम्नलिखित को पूरा करना होगा:

• धारा 80 ईई के तहत, केवल व्यक्ति ही कटौती का दावा कर सकते हैं। यदि आप हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), लोगों के संघ (एओपी), या करदाता की किसी अन्य श्रेणी के सदस्य हैं तो आप यह लाभ पाने के लिए योग्य नहीं हैं।
• छूट एकल-व्यक्ति और संयुक्त अचल संपत्ति खरीद के लिए लागू है।
• कुछ जोड़े संयुक्त रूप से घर खरीदने का निर्णय लेते हैं और समय के साथ किश्तों में इसका भुगतान करते हैं। ऐसी परिस्थितियों में प्रत्येक पति या पत्नी एक अलग धारा 80ईई कटौती दावा प्रस्तुत कर सकते हैं।
• केवल नए मकान मालिक ही छूट के पात्र हैं। इसके अतिरिक्त, मालिकों को संपत्ति खरीदने के लिए किसी मान्यता प्राप्त वित्तीय संस्थान से गृह ऋण लेना पड़ता था।
• इसके अलावा, व्यक्ति को उस घर में रहने की आवश्यकता नहीं है जिसके लिए इस कटौती का दावा किया जा रहा है। व्यक्ति इस कटौती का दावा तब भी कर सकता है, जब उसने अपनी संपत्ति किराये पर दी हो।
• करदाता को ऋण भुगतान पूरा होने तक कटौती से लाभ हो सकता है।

अब जब हम इसके औचित्य पर स्पष्ट हो गए हैं तो आइए चर्चा करें कि धारा 80ईई के तहत होम लोन ब्याज कटौती का दावा कैसे करें। एक निर्धारिती को बंधक पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का दावा करने के लिए निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

• निर्धारिती को यह निर्धारित करना होगा कि किसी विशेष वित्तीय वर्ष के लिए बंधक पर कितना ब्याज दिया गया था।
• निर्धारिती को धारा 24(बी) और 80ईई पर भी विचार करना चाहिए। धारा 24 के अनुसार, वह रुपये काट सकता है। 200,000 यदि बंधक पर भुगतान किया गया कुल ब्याज रुपये (बी) से अधिक है। आयकर अधिनियम की धारा 80ईई के अनुसार, करदाता अतिरिक्त राशि काट सकता है।
• गृह ऋण ब्याज के लिए 80ईई कटौती का दावा करने के लिए निर्धारिती को ऋण अनुमोदन पत्र और ब्याज प्रमाणपत्र प्रस्तुत करना होगा। ब्याज प्रमाणपत्र पर मूलधन और ब्याज राशि को सही ढंग से अलग किया जाना चाहिए। पूरे वित्तीय वर्ष में निर्धारिती द्वारा भुगतान की गई ब्याज की राशि को भी विवरण में शामिल किया जाना चाहिए।

आइए इसे स्पष्ट करने के लिए एक उदाहरण का उपयोग करें:

श्री मोहन ने ऋण प्राप्त कर लिया है। वह 60,000 रुपये का मासिक भुगतान करता है। इस ऋण का मूलधन 40,000 रुपये है, और ब्याज 20,000 रुपये होगा। वह पूरे वित्तीय वर्ष में 2,40,000 रुपये ब्याज का भुगतान करते हैं।

• धारा 24(बी) के अनुसार, यदि श्री मोहन धारा की सभी शर्तों का अनुपालन करते हैं, तो वे गृह ऋण से ब्याज में अधिकतम 200,000 रुपये की कटौती कर सकते हैं।
• मान लें कि श्री मोहन अनुभाग की आवश्यकताओं को पूरी तरह से संतुष्ट करते हैं। यदि ऐसा है, तो धारा 24 उसे अपने करों से 200,000 रुपये काटने की अनुमति देती है (बी)।
• उसे पहले पूरे 200,000 रुपये खर्च करने होंगे। शेष 40,000 रुपये की राशि का दावा धारा 80ईई के तहत किया जा सकता है। धारा 24 के अलावा, एक धारा 80 ईई लाभ (बी) भी है।
• इसके अतिरिक्त, वह ऋण की मूल राशि भी काट सकता है। 480,000 रुपये का एक हिस्सा बट्टे खाते में डाला जा सकता है, लेकिन कुल राशि नहीं। वह धारा 80सी के तहत अपनी आय से 150,000 रुपये की कटौती का हकदार होगा।

करदाता को धारा 80ईई कटौती सीमा का दावा करने से पहले अपनी पात्रता निर्धारित करनी होगी। निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए:

• जिस घर के लिए करदाता कटौती का अनुरोध कर रहा है वह पहली खरीद का मूल्यांकन होना चाहिए।
• ऐसे घर की कीमत 50 लाख रुपये से अधिक नहीं होती है।
• ऐसे आवास पर 35 लाख रुपये से अधिक का गृह ऋण नहीं है।
• आवासीय संपत्ति के अधिग्रहण के लिए गृह ऋण आवेदन को आवास वित्त व्यवसाय या वित्तीय संस्थान द्वारा अनुमोदित किया गया है।
• बैंक, 1949 के बैंकिंग विनियमन अधिनियम की धारा 51 द्वारा इंगित संस्थाएं, और बैंकिंग और गृह वित्तपोषण फर्म सभी को इस प्रावधान में वित्तीय संस्थान माना जाता है।
• केवल आवासीय संपत्ति, वाणिज्यिक संपत्ति नहीं, गृह ऋण का विषय होगी।
• जिस दिन ऋण स्वीकृत या अनुमोदित किया जाता है, उस दिन निर्धारिती किसी अन्य निवास का मालिक नहीं हो सकता है।
• ऋण स्वीकृतियों पर एक समाप्ति तिथि लागू होती है। उदाहरण के लिए, 2021-22 के लिए कटौती का दावा करने के लिए, व्यवसाय या वित्तीय संस्थान को 1 अप्रैल 2020 और 31 मार्च 2021 के बीच गृह ऋण देना होगा।
• भाग 80ईई के तहत गृह ऋण पर ब्याज में कटौती के बाद, करदाता को आयकर अधिनियम की किसी अन्य धारा के तहत समान ब्याज के लिए ऐसा करने की अनुमति नहीं है।

धारा 80ईई के तहत कटौतियों पर आगे बढ़ने से पहले हमें धारा 24 पर विचार करना चाहिए।

1961 आयकर अधिनियम की धारा 24

करदाता, इस अधिनियम के तहत कर या मौद्रिक राशि का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति, इस आयकर अधिनियम के तहत संपत्ति खरीदने के लिए उपयोग की जाने वाली ऋण राशि पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का लाभ लेने के लिए योग्य है। बंधक पर छूट का लाभ उठाने के लिए आपको आवासीय संपत्ति खरीदनी होगी। "गृह संपत्ति से आय में कटौती" इस कटौती का दूसरा नाम है।

इस अनुभाग में, आप दो अलग-अलग कटौतियाँ कर सकते हैं:

• ऋण पर ब्याज और मानक कटौती। मानक कटौती को धारा 24(ए) में निपटाया जाता है, जबकि गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज को धारा 24(बी) में निपटाया जाता है।
• आवासीय संपत्ति खरीदने, अधिग्रहण, नवीनीकरण या निर्माण के लिए गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए आयकर अधिनियम की धारा 24 (बी) के तहत अधिकतम कटौती 200,000 रुपये है। यह राशि पहले 150 रुपये थी.

आइए इस बारे में बात करें कि दोनों भाग एक दूसरे से कैसे संबंधित हैं:

• यदि निर्धारिती दोनों शर्तों को पूरा करता है, तो निर्धारिती धारा 24(बी) और धारा 80ईई दोनों के द्वारा बंधक पर ब्याज में कटौती कर सकता है। संक्षेप में, वह 250 रुपये तक की कटौती के लिए पात्र है।
• हालाँकि, निर्धारिती को पहले धारा 24 द्वारा अनुमत कटौतियों में से सभी 200,000 रुपये का उपयोग करना होगा। (बी)। वह धारा 80ईई के तहत दूसरी छूट का उपयोग केवल पहली छूट के अपना कोर्स पूरा करने के बाद ही कर सकता है।

वित्त मंत्री ने 2019 के केंद्रीय बजट में धारा 80 ईईए को शामिल किया। यह अनुभाग करदाताओं को होम लोन पर भुगतान किए जाने वाले ब्याज पर अतिरिक्त कर राहत प्रदान करके लाभान्वित करेगा, विशेष रूप से मध्यम-आय वर्ग के लोगों को।

इस वित्तीय सहायता से पहली बार घर खरीदने वाले अपना घर खरीद सकेंगे। धारा 80 ईईए के तहत, करदाता गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज से 150,000 रुपये तक की कटौती कर सकते हैं। गृह ऋण प्राप्त करने के लिए किसी वित्तीय संस्थान का उपयोग किया जाना चाहिए।

इसके अतिरिक्त, यह कटौती 2020 मूल्यांकन वर्ष और अगले वर्ष से शुरू होगी। धारा 80ईईए के तहत कटौती का दावा करने वाले निर्धारिती को धारा 80 ईईए के तहत कटौती का दावा करने की भी अनुमति नहीं है, यह ध्यान दिया जाना चाहिए।

आयकर अधिनियम की धारा 80 ईई के तहत अनुमत कटौती के कारण, पहली बार घर खरीदने वाले अब अपने गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं। घर खरीदना काफी महंगा है।

इस प्रकार, धारा 80 ईई के तहत यह छूट पहली बार खरीदने वालों के लिए एक बड़ी मदद है। इस टैक्स छूट का लाभ उठाना चाहिए। यह कटौती घर खरीदारों को उनके ऋण की अवधि के लिए उपलब्ध है। यदि आप पहली बार घर खरीद रहे हैं तो ऋणदाता से एक विवरण प्राप्त करें जिसमें बंधक के मूलधन और ब्याज के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई राशि का विवरण हो। यह आपको धारा 80ईई और अन्य उल्लिखित धाराओं के तहत करों में कटौती करने की अनुमति देगा।

इन कर कटौती को याद रखें और यदि आप पहली बार घर खरीद रहे हैं या वर्तमान में आपके पास होम लोन है और आप इस बारे में अनिश्चित हैं कि होम लोन कैसे लें या इसे कैसे चुकाएं, तो ये कैसे आपके बोझ को कम करते हैं।